2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明价税合计金额11．7万元。已知该企业2014年亏损40万元，2015年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度

admin2017-06-28 49

问题 2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明价税合计金额11．7万元。已知该企业2014年亏损40万元，2015年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、6．83
B、8．83
C、9
D、10

答案B

解析考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额=[60一(40一20)] ×25％=10(万元)
实际应纳税额=10—11．7×10％=8．83(万元)。

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税法

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税法

注册会计师

扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣税金、滞纳金。()

根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款()。

甲是某企业的债权人，2011年11月该企业破产，甲获得抵债的门面房一间，评估价格50万元；当月甲将门面房作价60万元投资于A公司；另外A公司还购买了该破产企业价值100万元的房产。下列表述正确的有（）。(假设契税税率为4％)

某商店(为小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为()。

生产企业从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。()

下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。(2003年)

某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5％)70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有()。

该病例中医诊断为()下列哪一项不是内伤发热的特点()

肺结核诊断最可靠的依据是：

女，56岁，乳腺癌手术后实施化疗，今日化疗第l天，护理巡视过程中应观察的重点是

以下资源中属于资源税应税产品的是(　　)。

根据《继承法》，下列财产中，可以作为遗产继承的有()

架空输电线路的电纳与导线之间的几何平均距离的关系为()。

软件工程的出现是由于______。

Heis______(热爱科学研究，但对提升职称不感兴趣).

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扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣税金、滞纳金。()

根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款()。

某商店(为小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为()。

生产企业从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。()

下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。(2003年)

某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5％)70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有()。

该病例中医诊断为()下列哪一项不是内伤发热的特点()

肺结核诊断最可靠的依据是：

女，56岁，乳腺癌手术后实施化疗，今日化疗第l天，护理巡视过程中应观察的重点是

以下资源中属于资源税应税产品的是( )。

根据《继承法》，下列财产中，可以作为遗产继承的有()

架空输电线路的电纳与导线之间的几何平均距离的关系为()。

软件工程的出现是由于______。

Heis______(热爱科学研究，但对提升职称不感兴趣).

以下资源中属于资源税应税产品的是(　　)。