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2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2014年亏损40万元,2015年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度
2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2014年亏损40万元,2015年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度
admin
2017-06-28
31
问题
2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明价税合计金额11.7万元。已知该企业2014年亏损40万元,2015年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、6.83
B、8.83
C、9
D、10
答案
B
解析
考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额=[60一(40一20)] ×25%=10(万元)
实际应纳税额=10—11.7×10%=8.83(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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