新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可在下月抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值

admin2012-03-22 71

问题新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可在下月抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不舍增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为5.1万元。
(5)因管理不善一批原材料发生霉烂变质，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：
计算新东方公司9月份发生的销项税额以及还应缴纳的增值税额。

选项

答案计算销项税额和应交增值税额 9月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37(万元) 9月份还应缴纳的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4-2.5=0.47(万元)

解析

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