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某居民企业2009年度产品销售收入4600万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元,实际发生业务招待费15万元,该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
某居民企业2009年度产品销售收入4600万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元,实际发生业务招待费15万元,该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
admin
2022-10-10
35
问题
某居民企业2009年度产品销售收入4600万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元,实际发生业务招待费15万元,该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
选项
A、12
B、15
C、9
D、18
答案
C
解析
业务招待费计算限额的基数为销售(营业)收入。纳税人经营业务中发生的销售折扣计入财务费用,不冲减基数;分回的投资收益不作为业务招待费计算限额的基数。业务招待费扣除限额=(4600+400)×5‰=25(万元),实际发生额的60%=15×60%=9(万元),准予扣除9万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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