甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4．0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4．2万元。 (2)销售小汽车取得含增值税价款1 05

admin2019-07-08 27

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015年10月有关经济业务如下：
(1)进口一批排气量4．0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4．2万元。
(2)销售小汽车取得含增值税价款1 053万元，另外收取提车加价款42．12万元。
(3)对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63．18万元，其中含工时费28．08万元，材料费35．1万元。
已知：排气量4．0升小汽车消费税税率为25％，增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
甲公司对外提供汽车维修劳务增值税销项数额的下列计算列式中，准确的是( )。

选项 A、63．18×17％=10．7406(万元)
B、(63．18—35．1)×17％=4．7736(万元)
C、(63．18—28．08)×17％=5．967(万元)
D、63．18÷(1+17％)×17％=9．1 8(万元)

答案D

解析对外提供汽车维修劳务增值税销项数额=63．18÷(1+1 7％)×17％=9．18(万元)。

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