某药店(一般纳税人)2015年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提

admin2016-06-07 93

问题某药店(一般纳税人)2015年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。

选项 A、5239．75
B、6227．78
C、4397．01
D、6692．74

答案D

解析提供医疗咨询服务，属于营业税的征税范围，收入单独核算，不缴纳增值税。纳税人免税项目收入和非免税项目收入应分开核算，否则，免税项目不得享受免征增值税的优惠政策。应纳税额=[36800÷(1+17％)+50000+15800÷(1+17％)]×17％－9450=6692．74(元)

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税法一

税务师职业资格

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下列借款费用中，允许直接全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

市区某大型企业其生产用房原值7800万元，还拥有1个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为320万元、100万元、300万元和240万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税()万元。

下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税的是()。

下列关于无住所居民个人有关个人所得税政策的表述，错误的是()。

下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是()。

下列关于政策性搬迁收入确认的表述，正确的有()。

纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存()年。

转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为()。

“肝肾同源”的主要依据是()(2008年第10题)

关于PowerPoint2010幻灯片母版的使用，不正确的是________。

费城染色体的本质是

水利工程施工成本包括()。

石灰熟化过程中会出现()现象。

下列关于我国的货币政策工具的论述正确的是(　　)。

简述几种流行的通用图像文件格式。

下列对公安机关人民警察盘问、检查的表述正确的是()。

人类最基本的实践活动是()

如果要在文本框中输入字符时达到密码显示效果，如星号(*)，应设置文本框的属性是()。

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下列借款费用中，允许直接全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

市区某大型企业其生产用房原值7800万元，还拥有1个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为320万元、100万元、300万元和240万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税()万元。

下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税的是()。

下列关于无住所居民个人有关个人所得税政策的表述，错误的是()。

下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是()。

下列关于政策性搬迁收入确认的表述，正确的有()。

纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存()年。

转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为()。

“肝肾同源”的主要依据是()(2008年第10题)

关于PowerPoint2010幻灯片母版的使用，不正确的是________。

费城染色体的本质是

水利工程施工成本包括()。

石灰熟化过程中会出现()现象。

下列关于我国的货币政策工具的论述正确的是( )。

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下列对公安机关人民警察盘问、检查的表述正确的是()。

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如果要在文本框中输入字符时达到密码显示效果，如星号(*)，应设置文本框的属性是()。

下列关于我国的货币政策工具的论述正确的是(　　)。