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某市广播电视公司,属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立,2018年度相关生产经营业务如下: (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业
某市广播电视公司,属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立,2018年度相关生产经营业务如下: (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业
admin
2019-09-04
40
问题
某市广播电视公司,属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立,2018年度相关生产经营业务如下:
(1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
(4)管理费用共计90万元,其中业务招待费60万元。
(5)销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支17.73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,税收滞纳金2.73万元。
(7)税金及附加28.03万元。
(8)上年广告宣传费超支20万元。
(9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元,拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业当年的销售费用的调整额。
选项
答案
企业当年广告费、业务宣传费的扣除限额=(700+20)×15%=108(万元),企业当年实际发生广告费、业务宣传费30万元,可以全额在税前扣除,不需要调整。并且上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。 【思路点拨】作为广宣费准予扣除限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,不包括投资收益(除股投企业外)、利息收入和营业外收入。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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