A公司为增值税一般纳税人，2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元。增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限

admin2017-06-19 21

问题 A公司为增值税一般纳税人，2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元。增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、35．1
B、170
C、30
D、140

答案C

解析 2016年12月31日该设备的账面价值=200－200÷5×9／12=170(万元)，计税基础=200－200×40％×9／12=140(万元)，2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170－140=30(万元)。

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直接减征增值税属于政府补助。()

资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量两者之间较高者确定。()

下列有关商誉减值的说法中，不正确的有()。

购买方作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金手续费等冲减溢价发行收入，溢价发行收入不足冲减的，冲减留存收益；债务性证券的交易费用，应计入债务性证券的初始确认金额。()

下列关于企业集团内股份支付的表述中，子公司应作为权益结算股份支付的有()。

下列关于存货可变现净值的相关表述中，正确的有()。

A、三点校正紫外分光光度法B、高效液相色谱法C、非水溶液滴定法D、溴量法E、Kober反应比色法；下列药物可采用的含量测定方法为醋酸地塞米松

含硫油气井作业相关人员应进行专门的硫化氢防护培训，首次培训时间不得少于()h。

关于施工图预算的编制方法，下列说法中正确的是()。

多个不连续文件和文件夹的选择方式是(　　)。

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括()。

影响企业边际成本贡献大小的因素有(　　)。

下列各项，能引起负债和所有者权益项目同时发生变动的有（）。

一个社会的上层建筑的核心是(　)。

甲、乙二人签订一份房屋买卖合同，合同约定：如果甲之子在一年内出国，则甲将房屋卖给乙，这一民事法律行为()。

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中级会计专业技术资格

直接减征增值税属于政府补助。()

资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量两者之间较高者确定。()

下列有关商誉减值的说法中，不正确的有()。

购买方作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金手续费等冲减溢价发行收入，溢价发行收入不足冲减的，冲减留存收益；债务性证券的交易费用，应计入债务性证券的初始确认金额。()

下列关于企业集团内股份支付的表述中，子公司应作为权益结算股份支付的有()。

下列关于存货可变现净值的相关表述中，正确的有()。

A、三点校正紫外分光光度法B、高效液相色谱法C、非水溶液滴定法D、溴量法E、Kober反应比色法；下列药物可采用的含量测定方法为醋酸地塞米松

含硫油气井作业相关人员应进行专门的硫化氢防护培训，首次培训时间不得少于()h。

关于施工图预算的编制方法，下列说法中正确的是()。

多个不连续文件和文件夹的选择方式是( )。

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括()。

影响企业边际成本贡献大小的因素有( )。

下列各项，能引起负债和所有者权益项目同时发生变动的有（）。

一个社会的上层建筑的核心是( )。

甲、乙二人签订一份房屋买卖合同，合同约定：如果甲之子在一年内出国，则甲将房屋卖给乙，这一民事法律行为()。

多个不连续文件和文件夹的选择方式是(　　)。

影响企业边际成本贡献大小的因素有(　　)。

一个社会的上层建筑的核心是(　)。