A公司为增值税一般纳税人，2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元。增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限

admin2017-06-19 15

问题 A公司为增值税一般纳税人，2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元。增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、35．1
B、170
C、30
D、140

答案C

解析 2016年12月31日该设备的账面价值=200－200÷5×9／12=170(万元)，计税基础=200－200×40％×9／12=140(万元)，2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170－140=30(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mOm0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

2012年6月，某民办医院销售药品，价款100万元，药品成本为80万元，价款已经存人银行，不考虑增值税因素。则正确的会计‘核算方法有()。

有关民间非营利组织的净资产的说法中，正确的有()。

关于民间非营利组织会计的一般会计原则的说法中，不正确的是()。

下列项目中，属于与收益相关的政府补助是()。

下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有()。

关于长期股权投资的权益法核算，下列说法中正确的有()。

下列关于民间非营利组织会计核算的说法中，正确的有()。

科学理想信念的理论基础是()

原发性高血压的主要危险因素不包括

服用磺胺类药物治疗尿路感染时，加服碳酸氢钠的作用是

在履行建设工程设计合同过程中，双方发生争议，以下解决方式中不正确的是()

允许非金融企业发行中期票据的意义有(　　)。

游泳：泳池

(2005年第2题)下列加点字的释义全都正确的一组是：

下列语句中，获得列表框Listl中项目个数的语句是

ThedevelopmentofjazzcanbeseenaspartofthelargercontinuumofAmericanpopularmusic,especiallydancemusic.Inthetw

中级会计实务

中级会计专业技术资格

2012年6月，某民办医院销售药品，价款100万元，药品成本为80万元，价款已经存人银行，不考虑增值税因素。则正确的会计‘核算方法有()。

有关民间非营利组织的净资产的说法中，正确的有()。

关于民间非营利组织会计的一般会计原则的说法中，不正确的是()。

下列项目中，属于与收益相关的政府补助是()。

下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有()。

关于长期股权投资的权益法核算，下列说法中正确的有()。

下列关于民间非营利组织会计核算的说法中，正确的有()。

科学理想信念的理论基础是()

原发性高血压的主要危险因素不包括

服用磺胺类药物治疗尿路感染时，加服碳酸氢钠的作用是

在履行建设工程设计合同过程中，双方发生争议，以下解决方式中不正确的是()

允许非金融企业发行中期票据的意义有( )。

游泳：泳池

(2005年第2题)下列加点字的释义全都正确的一组是：

下列语句中，获得列表框Listl中项目个数的语句是

ThedevelopmentofjazzcanbeseenaspartofthelargercontinuumofAmericanpopularmusic,especiallydancemusic.Inthetw

允许非金融企业发行中期票据的意义有(　　)。