A公司为增值税一般纳税人，2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元。增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限

admin2017-06-19 25

问题 A公司为增值税一般纳税人，2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元。增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、35．1
B、170
C、30
D、140

答案C

解析 2016年12月31日该设备的账面价值=200－200÷5×9／12=170(万元)，计税基础=200－200×40％×9／12=140(万元)，2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170－140=30(万元)。

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