某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2009年度发生相关业务如下: (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加

admin2013-11-02  354

问题 某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2009年度发生相关业务如下:
   (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元;
   (2) 发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元;发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元,一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;
   (3) 2007年度、2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;
   (4) 2009年度在A、B两国分别设立两个全资子公司,其中在A国设立了甲公司,在 B国设立乙公司。2009年,甲公司亏损30万美元,乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。
   (说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)
   要求:根据所给资料,回答下列问题:
计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额;

选项

答案根据规定,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。因此抵免税额为0。

解析
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