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甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年8月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额17.76万元:开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增
甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年8月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额17.76万元:开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增
admin
2020-05-19
57
问题
甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年8月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额17.76万元:开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税,适用税率10%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。
选项
A、80.41
B、39.46
C、69.41
D、74.41
答案
B
解析
本题考核增值税应纳税额的计算。提供收派服务,属于“现代服务——物流辅助服务”,适用的增值税税率是6%;提供陆路运输服务,属于交通运输服务,适用的增值税税率是10%;甲公司应缴纳的增值税税额为=823.62÷(1+6%)×6%+116.6÷(1+10%)×10%-17.76=39.46(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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