甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年8月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17．76万元：开具普通发票收取派送收入823．62万元(含增值税，适用税率6％)、陆路运输收入116．6万元(含增

admin2020-05-19 37

问题甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年8月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17．76万元：开具普通发票收取派送收入823．62万元(含增值税，适用税率6％)、陆路运输收入116．6万元(含增值税，适用税率10％)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项 A、80．41
B、39．46
C、69．41
D、74．41

答案B

解析本题考核增值税应纳税额的计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6％；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是10％；甲公司应缴纳的增值税税额为＝823．62÷(1＋6％)×6％＋116．6÷(1＋10％)×10％－17．76＝39．46(万元)。

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