首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日,相关资料如下: 资料一:2019年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司,合同价格每件为40万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日,相关资料如下: 资料一:2019年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司,合同价格每件为40万元
admin
2022-05-24
28
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年年度财务报告批准报出日是2020年4月30日,相关资料如下:
资料一:2019年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2020年1月销售1000件商品给乙公司,合同价格每件为40万元,如2020年1月未交货,延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2019年12月31日,甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁,该电机需要从国外进口,预期短时期内无法恢复生产。截至当日,甲公司仅生产了 900件产品并验收入库,实际单位成本为每件26.5万元,其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后,其余100件可在2020年5月交货。
资料二:2020年1月,甲公司向乙公司销售商品900件,货款已经收到。2020年4月其余100件投入生产并于当月完工入库,实际单位成本为每件26.5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司,同时收到货款。
资料三:2019年12月31日前因未履行合同被丙公司起诉,截至2019年年末尚未判决,甲公司咨询律师后确认预计负债75万元并确认了对应的递延所得税资产。2020年3月20日法院判决甲公司需偿付丙公司经济损失80万元。假定甲公司不服,继续上诉,甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。假定税法规定该诉讼损失,在实际发生后方能在税前扣除。未实际发生的损失,不得在税前扣除。
其他有关资料:甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。本题暂不考虑“以前年度损益调整”科目结转到留存收益的处理。
要求:
根据资料二,编制甲公司2020年向乙公司销售的100件产品完工验收入库并销售以及递延所得税相关的会计分录。
选项
答案
借:库存商品 (100×26.5)2650 贷:生产成本 2650 借:预计负债 150 贷:库存商品 150 借:所得税费用 37.5 贷:递延所得税资产 37.5 借:银行存款 2825 贷:主营业务收入 (100×25)2500 应交税费—应交增值税(销项税额) 325 借:主营业务成本 (2650-150)2500 贷:库存商品 2500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mRG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下:资料一:2010年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1000万元,于每年年末收取,2011年1月1日为租赁期开始日,2
甲公司为大型商场。2016年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划,具体内容为:办理积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分
资料同上。假定甲公司无法根据过去的经验合理估计该批保健品的退货率。要求:编制甲公司2017年3月与销售商品有关的会计分录。
2017年,A公司尝试通过电子商务扩大产品市场占有率,与中间商B公司签订了产品委托代销合同。A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。资料一:2017年10月6日,A公司与中间商B公司签订甲商品销售合同约定:A公司按照B公司要求的时
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年部分业务资料如下:资料一:甲公司2017年3月1日与乙公司签订销售合同,向乙公司销售1000件A商品,每件A商品销售价格为6万元。甲公司已于当日收到货款,每件A商品销售成
事业单位无形资产的处置包括转让、无偿调出、对外捐赠无形资产。无形资产转入待处置资产时,事业单位应将其账面余额和相关的累计摊销转入“待处置资产损溢”科目。()
事业单位通过设置“非财政补助结转”科目核算滚存的非财政补助结转资金,该科目对应的科目可能有()。
下列各项中,在对境外经营财务报表进行折算时选用的汇率,符合会计准则规定的有()。
2011年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2016年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的
2017年7月31日,甲公司应付乙公司的款项420万元到期,因经营陷于困境,预计短期内无法偿还。当日,甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中,属于债务重组的有()。
随机试题
混凝土拌合物的和易性包括流动性、________和________三方面的含义,其中流动性通常采用________或维勃稠度两种方法来测定。
引起慢性肺心病肺动脉高压的最重要原因是
“备案号”栏:()。“征免”栏:()。
碳素钢是建筑工程中常用的钢,钢中含碳量愈高,则钢材的( )。
A公司是一家处于成长阶段的上市公司,正在对2010年的业绩进行计量和评价,有关资料如下:(1)A公司2010年的销售收入为2500万元,营业成本为1340万元,销售及管理费用为500万元,利息费用为236万元。(2)A公司2010年的平均总资产为520
有关专利权的期限,错误的说法是()。
货币的时间价值
以下程序中函数fun的功能是求出能整除x且不是偶数的务正整数,并按从小到大的顺序放在pp所指的数组中,这些除数的个数通过形参n返回。例如,若x中的值为30,则有4个数符合要求,它们是1,3,5,15。请按题意,完成填空。试题程序:
A、Mother-son.B、Waitress-customer.C、Servant-master.D、Driver-passenger.B
【S1】【S20】
最新回复
(
0
)