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2011年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2016年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的
2011年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2016年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的
admin
2018-10-23
45
问题
2011年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2016年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的所得税税率为25%。则对于上述会计估计变更的表述中,不正确的是( )。
选项
A、2016年变更会计估计后计提的折旧为440万元
B、对2016年净利润的影响为120万元
C、因会计估计变更而确认的递延所得税资产为40万元
D、因会计估计变更而确认的递延所得税负债为40万元
答案
D
解析
变更前累计已计提折旧=(3 000-200)÷10×4=1 120(万元),2011年会计估计变更后计提折旧=(3 000-1120-120)÷4=440(万元)。2016年年末账面价值=3 000-1120-440=1 440(万元);计税基础=3 000-(3 000-200)÷10×5=1 600(万元);可抵扣暂时性差异=160(万元);递延所得税资产=160×25%=40(万元)。对2016年净利润的影响=(440-280)×75%=120(万元)。
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