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某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2005年8月份取得以下收入: (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费 40000元,个人会员会费10000元; (2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元; (3
某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2005年8月份取得以下收入: (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费 40000元,个人会员会费10000元; (2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元; (3
admin
2014-04-01
53
问题
某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2005年8月份取得以下收入:
(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费 40000元,个人会员会费10000元;
(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元;
(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元;
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元;
(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元;
(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。
要求:
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
选项
答案
(1)代售门票手续费应纳营业税 =1000×5%=50(元) 福利彩票手续费应纳营业税 =500×5%=25(元) 照相馆收入应纳营业税 =28000× 5%=1400(元) 培训班收入应纳营业税 =(120000+8000)× 3%=3840(元) 上述业务应纳营业税额 =50+25+1400+3840=5315(元) (2)代扣代缴营业税 =21000× 3%=630(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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