首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为生产型企业,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转,本题涉及的产品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务: (1)1日
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为生产型企业,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转,本题涉及的产品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务: (1)1日
admin
2017-06-19
21
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为生产型企业,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转,本题涉及的产品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务:
(1)1日,向乙公司销售A产品100件,单价为20万元,单位销售成本为12万元。货款未收到,符合收入确认条件。
(2)12日,丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为20万元,单位销售成本为11.8万元,甲公司销售商品时已确认收入,价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题,甲公司同意丙公司退货,已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。
(3)23日,甲公司采用收取手续费方式委托丁公司代销B产品200台,代销协议规定的销售价格为每台5万元,手续费为代销商品价款(不含增值税税额)的10%。B产品的成本为每台3万元。商品已经发出。31日,甲公司收到丁公司发来的代销清单,注明B产品已销售150台,同时将收到货款存入银行,并向丁公司开具了增值税专用发票。
(4)24日,甲公司与戊公司签订购销合同。合同规定:戊公司购入甲公司100件C产品,每件销售价格为4万元。甲公司已于当日收到戊公司货款,同时产生增值税纳税义务。该产品已于当日发出,每件销售成本为3万元。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2017年3月31日按当日市场价格购回全部该产品。
(5)25日,甲公司与己公司签订一份D产品销售合同。合同主要条款如下:甲公司向己公司销售D产品,合同总价款为800万元,成本为500万元。甲公司于12月26日将该产品运抵己公司,商品价款和增值税税额已全部收到。
同时与己公司签订安装D产品的劳务合同,合同总价款为30万元(不考虑增值税)。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。甲公司已将D产品交付己公司,同时己公司预付安装劳务价款20万元,其余价款在安装完成并经验收合格后支付。安装工作于12月26日开始,预计2017年1月10日完成安装。截至12月31日,发生安装费用15万元,以银行存款支付,预计还将发生安装劳务成本5万元。假定上述安装劳务合同的结果能够可靠地估计,安装工作是销售合同的重要组成部分,甲公司采用完工百分比法 确认安装劳务收入。
(6)12月1日,采用分期预收款方式向庚公司销售一批E机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;庚公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税税额),剩余款项应于12月30日支付,并由甲公司发出E机器设备。12月1日,收到庚公司预付的货款290万元并存入银行;12月30日,发出该批机器设备,收到庚公司支付的剩余货款及全部增值税税额,并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元,已计提存货跌价准备30万元。甲公司发出该批机器时增值税纳税义务已经发生。
要求:根据上述经济业务逐笔编制相关的会计分录(答案中涉及“应交税费”科目,必须写出其明细科目及专栏名称)。
选项
答案
(1)12月1日 借:应收账款 2340 贷:主营业务收入 2000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 (2000×17%) 借:主营业务成本 1200 贷:库存商品 1200 (2)12月12日 借:主营业务收入 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68(400×17%) 贷:应收账款 468 借:库存商品 236 贷:主营业务成本 236 (3)12月23日 借:发出商品 600(200×3) 贷:库存商品 600 12月31日 借:银行存款 802.5 销售费用 75(750×10%) 贷:主营业务收入 750(150×5) 应交税费——应交增值税(销项税额) 127.5 (750×17%) 借:主营业务成本 450(150×3) 贷:发出商品 450 (4)12月24日 因按回购日市场价格回购,所以发出商品时应确认收入。 借:银行存款 468 贷:主营业务收入 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 借:主营业务成本 300 贷:库存商品 300 (5)12月26日 因安装工作是销售合同的重要组成部分,所以销售收入应在安装完毕并检验合格后确认。 借:银行存款 956(800×1.17+20) 贷:预收账款 956 借:发出商品 500 贷:库存商品 500 12月31日确认劳务收入=30×15/20=22.5(万元),确认劳务成本=20×15/20=15(万元)。 借:劳务成本 15 贷:银行存款 15 借:预收账款 22.5 贷:主营业务收入 22.5 借:主营业务成本 15 贷:劳务成本 15 (6) ①12月1日 借:银行存款 290 贷:预收账款 290 ②12月30日 借:银行存款 388.6 预收账款 290 贷:主营业务收入 580 应交税费一应交增值税(销项税额) 98.6 (580×17%) 借:主营业务成本 570 存货跌价准备 30 贷:库存商品 600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mam0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司于2012年12月1日从证券公司借入B股票对外出售,实际售价为100万元,作为交易性金融负债核算。2012年12月31日该股票的公允价值为80万元。2013年1月3日,甲公司从证券市场上支付120万元购入B股票归还证券公司。2012年12月31日甲公
甲公司2012年发生了2500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益.税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2012年实现销售收入10000万元。广告费支出的计税基础为(
2012年1月1日,A公司从二级市场支付价款1060000元(含已到付息期但尚未领取的利息60000元)购入某公司发行的债券,另支付交易费用10000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为12%,每半年付息一次,A公司将其
企业持有可供出售金融资产期间,取得的债券利息或现金股利应当冲减可供出售金融资产的账面价值。()
2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909.75万元,另外支付交易费用10万元。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算,不考虑其他因素,交易费用10万元在以下()科目中反映。
甲公司2010年至2012年与投资性房地产有关的业务资料如下:(1)2010年1月,甲公司购入一幢建筑物,款项1010万元以银行存款转账支付。不考虑其他相科关税费。(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为20年,预计净残值为
下列关于投资性房地产核算的表述中,不正确的有()。
A公司发生如下与非货币性资产交换有关的业务(本题假定除增值税和营业税外,不考虑其他税费):(1)A公司以一台甲设备换人B公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为25万元,已提折旧5万元,已提减值准备2万元。A公司另向B公司支付补价12万元。
下列各项涉及交易费用会计处理的表述中,正确的有()。
随机试题
男性,28岁,苍白、齿龈出血、鼻出血2个月,发热1周。肝大肋下1.2cm,Hb45g/L,WBC4.5×109/L。骨髓:原始+幼稚细胞79.5%,Auer小体可见,红细胞生成受抑,巨核细胞减少,幼稚细胞过氧化酶染色强阳性,最恰当的治疗为
体内氨的主要去路是
患者,女,24岁。未婚,否认性生活史,近半年经血由少渐至闭经,五心烦热,两颧潮红,或骨蒸劳热,或咳嗽,咯血,舌红,苔少,脉细数。治疗应首选的方剂是
非法印制房屋权属证书的,登记机关应当没收其非法印制的房屋权属证书,并可对当事人处以()的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
进口一套机械设备,离岸价(FOB价)为60万美元,国际运费为7万美元,国外运输保险费为1.5万美元,关税税率为22%,汇率为1美元=6.10元人民币。则该套机械设备应缴纳的进口关税为()万元人民币。
下列选项中,发包人可以请求解除建设工程施工合同的有()。
甲公司为上市公司。2×17年2月,甲公司收购W公司持有乙公司80%的股权,完成非同一控制下的企业合并,相关资料如下:(1)收购定价的相关约定股权收购协议约定转让价款区间为6000万元至18000万元,最终的转让价款与乙公司在未来两年(2×17至2×18
下列关于Cache的描述中,错误的是
Whatdoesthemansuggestthewomando?
A、McDonald’sfoodisnotclean.B、McDonald’sfoodpriceistoohigh.C、McDonald’sfoodcontainshighfat.D、McDonald’senvironme
最新回复
(
0
)