首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为生产型企业,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转,本题涉及的产品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务: (1)1日
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为生产型企业,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转,本题涉及的产品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务: (1)1日
admin
2017-06-19
44
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为生产型企业,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转,本题涉及的产品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务:
(1)1日,向乙公司销售A产品100件,单价为20万元,单位销售成本为12万元。货款未收到,符合收入确认条件。
(2)12日,丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为20万元,单位销售成本为11.8万元,甲公司销售商品时已确认收入,价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题,甲公司同意丙公司退货,已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。
(3)23日,甲公司采用收取手续费方式委托丁公司代销B产品200台,代销协议规定的销售价格为每台5万元,手续费为代销商品价款(不含增值税税额)的10%。B产品的成本为每台3万元。商品已经发出。31日,甲公司收到丁公司发来的代销清单,注明B产品已销售150台,同时将收到货款存入银行,并向丁公司开具了增值税专用发票。
(4)24日,甲公司与戊公司签订购销合同。合同规定:戊公司购入甲公司100件C产品,每件销售价格为4万元。甲公司已于当日收到戊公司货款,同时产生增值税纳税义务。该产品已于当日发出,每件销售成本为3万元。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2017年3月31日按当日市场价格购回全部该产品。
(5)25日,甲公司与己公司签订一份D产品销售合同。合同主要条款如下:甲公司向己公司销售D产品,合同总价款为800万元,成本为500万元。甲公司于12月26日将该产品运抵己公司,商品价款和增值税税额已全部收到。
同时与己公司签订安装D产品的劳务合同,合同总价款为30万元(不考虑增值税)。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。甲公司已将D产品交付己公司,同时己公司预付安装劳务价款20万元,其余价款在安装完成并经验收合格后支付。安装工作于12月26日开始,预计2017年1月10日完成安装。截至12月31日,发生安装费用15万元,以银行存款支付,预计还将发生安装劳务成本5万元。假定上述安装劳务合同的结果能够可靠地估计,安装工作是销售合同的重要组成部分,甲公司采用完工百分比法 确认安装劳务收入。
(6)12月1日,采用分期预收款方式向庚公司销售一批E机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;庚公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税税额),剩余款项应于12月30日支付,并由甲公司发出E机器设备。12月1日,收到庚公司预付的货款290万元并存入银行;12月30日,发出该批机器设备,收到庚公司支付的剩余货款及全部增值税税额,并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元,已计提存货跌价准备30万元。甲公司发出该批机器时增值税纳税义务已经发生。
要求:根据上述经济业务逐笔编制相关的会计分录(答案中涉及“应交税费”科目,必须写出其明细科目及专栏名称)。
选项
答案
(1)12月1日 借:应收账款 2340 贷:主营业务收入 2000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 (2000×17%) 借:主营业务成本 1200 贷:库存商品 1200 (2)12月12日 借:主营业务收入 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68(400×17%) 贷:应收账款 468 借:库存商品 236 贷:主营业务成本 236 (3)12月23日 借:发出商品 600(200×3) 贷:库存商品 600 12月31日 借:银行存款 802.5 销售费用 75(750×10%) 贷:主营业务收入 750(150×5) 应交税费——应交增值税(销项税额) 127.5 (750×17%) 借:主营业务成本 450(150×3) 贷:发出商品 450 (4)12月24日 因按回购日市场价格回购,所以发出商品时应确认收入。 借:银行存款 468 贷:主营业务收入 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 借:主营业务成本 300 贷:库存商品 300 (5)12月26日 因安装工作是销售合同的重要组成部分,所以销售收入应在安装完毕并检验合格后确认。 借:银行存款 956(800×1.17+20) 贷:预收账款 956 借:发出商品 500 贷:库存商品 500 12月31日确认劳务收入=30×15/20=22.5(万元),确认劳务成本=20×15/20=15(万元)。 借:劳务成本 15 贷:银行存款 15 借:预收账款 22.5 贷:主营业务收入 22.5 借:主营业务成本 15 贷:劳务成本 15 (6) ①12月1日 借:银行存款 290 贷:预收账款 290 ②12月30日 借:银行存款 388.6 预收账款 290 贷:主营业务收入 580 应交税费一应交增值税(销项税额) 98.6 (580×17%) 借:主营业务成本 570 存货跌价准备 30 贷:库存商品 600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mam0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2012年1月8日,甲公司自公开的市场上取得一项基金投资,作为可供出售金融资产核算。该投资的成本为1200万元。2012年12月31日,其市价为1300万元。2012年12月31日,该可供出售金融资产的计税基础为()万元。
A股份有限公司(下称A公司)系一家上市公司,拥有甲、乙、丙三个资产组。A公司有关总部资产以及甲、乙、丙三个资产组的资料如下:(1)A公司的总部资产为一办公楼,至2012年年末,该办公楼的账面价值为2000万元,预计剩余使用年限为10年。该办公楼
企业确定折现率时,通常应当以该资产的市场利率为依据。()
企业应当在资产负债表日计算资产的可收回金额,判断资产是否存在减值的迹象。()
交易性金融资产和可供出售金融资产都是以公允价值进行后续计量。()
2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909.75万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为3年,票面年利率为5%,实际年利率为6%,每年12月
A公司于2012年1月1日销售商品给B公司,应收B公司1500万元,2012年12月31日计提坏账准备200万元,2013年该笔应收账款的未来现金流量现值为1000万元,则2013年该笔应收账款应计提的坏账储备为()万元。
甲公司2010年至2012年与投资性房地产有关的业务资料如下:(1)2010年1月,甲公司购入一幢建筑物,款项1010万元以银行存款转账支付。不考虑其他相科关税费。(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为20年,预计净残值为
对企业持有以备经营出租的空置建筑物,企业董事会作出了正式书面决议,明确表明将其用于经营出租阻持有意图短期内不再发生变化的,可视为固定资产。()
下列关于资产减值测试时认定资产组的表述中,正确的有()。
随机试题
患者多思善疑,头晕神疲,心悸胆怯,失眠健忘,纳差,面色不华,舌质淡,苔薄白,脉细。治宜当选
滋补药头煎的煎煮时间,一般为煮沸后再煎
A块与B块叠放如图4-59所示,各接触面处均考虑摩擦。当B块受力F作用沿水平面运动时,A块仍静止于B块上,于是()。
边坡开挖后,应力集中最严重的部位在:
在渗流作用下,非黏性土土体内的细小颗粒沿着粗大颗粒间的孔隙通道移动或被渗流带出,致使土层中形成孔道而产生集中涌水的现象称为()。
实施持仓限额及大户报告制度的目的有()。
在比较分析法中,现实中通常以()的标准作为行业平均水平。
与上年同期相比,2010年6月汽车零售额同比增幅:
乳牙充填后,继发龋是常见的并发症,下面哪一项是常见的原因()。
创始人
最新回复
(
0
)