甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

admin2014-07-02 55

问题甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

其他资料如下：
(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2000万元，因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元，其他权益变动增加额为600万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为25%，预计未来所得税税率不会发生变化，甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有，并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元，其中，计提应收账款坏账损失 200万元，转回存货跌价准备350万元；对联营企业投资确认的投资收益400万元；赞助支出100万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元；无形资产中的开发成本摊销为200万元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元，其中，交易性金融资产公允价值减少100万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元，投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定：①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项；②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除；④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额，按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求：
计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础，并填入上表相关项目中；

选项

答案计算甲公司长期股权投资的账面价值和计税基础，见答案(2)的表中相关项目。

解析

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甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

会计

注册会计师

下列有关书面声明的说法中，错误的是()。

在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有()。

注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有()。

下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是()。

根据对被审计单位持续经营能力的审计结论，注册会计师在判断应出具何种类型的审计报告时，下列说法中，正确的有()。

下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有()。

在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

下列有关控制环境的说法中，错误的是()。

A注册会计师负责对甲公司财务报表进行审计。在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，应当考虑的主要因素是()。

患者，男，55岁。肝硬化伴大量腹水。入院后给予利尿剂治疗，腹水量明显减少，但患者出现了淡漠少言、反应迟钝、言语不清等症状。根据患者的情况，考虑可能出现了

下列各项，与急性肾炎的发病有密切关系的是()

爬行的通货膨胀的特征有()。

制定租售方案的工作内容主要包括()。

Whenwewanttotellotherpeoplewhatwethink,wecandoitwiththehelpofwords.Wecanalsodoitinmanyotherways,too.

年满16周岁的公民小敏，以自己的劳动收入为主要生活来源。小敏可以视为：

Bythe1820’sintheUnitedStates,whensteamboatswerecommononwesternwaters,theseboatsweremostlypoweredbyenginesbu

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

会计

注册会计师

下列有关书面声明的说法中，错误的是()。

在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有()。

注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有()。

下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是()。

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下列有关控制环境的说法中，错误的是()。

A注册会计师负责对甲公司财务报表进行审计。在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，应当考虑的主要因素是()。

患者，男，55岁。肝硬化伴大量腹水。入院后给予利尿剂治疗，腹水量明显减少，但患者出现了淡漠少言、反应迟钝、言语不清等症状。根据患者的情况，考虑可能出现了

下列各项，与急性肾炎的发病有密切关系的是()

爬行的通货膨胀的特征有()。

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甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企