2. 工程
  3. 【背景材料】 某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成同定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的

【背景材料】 某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成同定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的

admin2010-04-28  68
问题 【背景材料】
   某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成同定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值。
   建设期第1年投入建设资金的60%，第2年投入40%，其中每年投资的50%《为自有资金，50%由银行贷款。贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
   建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。
   预计生产期各年的经营成本均为2600万元。销售收入在计算期第3年为3800万元，第4年为1320万元，第5～10年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资回收期(Pc)为8年。
【问题】
   1．计算期第3年初的累计借款是多少?(要求列出计算式)
   2．编制项目还本付息表。(将计算结果填入表5-3)
   3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。(要求列出计算式)
   4．编制项目现金流量表。(将现金流量有关数据填入表5-4)
   5．计算投资回收期(要求列出计算式)，并评价本项目是否可行。
   (注：计算结果保留小数点后两位。)


   注：“自有资金”栏包括建设投资和流动资金。
选项
答案1．第1年应计利息：(0+1/2×3100×60%×50%)万元×7%=32.55万元 第2年应计利息：(3100×60%×50%+32.55+1/2×3100×40%×50%)×70%万元 =89.08万元 第3年应计利息：(3100×60%×50%+3100)×40%×50%×32.55+89.08)万元或 (930+620+32.55+89.08)万元=1671.63万元 2．编制项目还本付息表，见表5-10。 [*] 3．固定资产投资：(3100+121.63)万元=3221.63万元 残值：3221.63万元×5%=161.08万元 各年固定资产折旧：(3221.63-161.08)万元÷8=382.57万元 4．编制项目现金流量表，见表5-11。 [*] 5．投资回收期： P1=(5-1+｜-668.48｜÷1454.29)年=4.46年 P1＜P0，所以本项目可行。
解析
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