甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残

admin2018-06-20 64

问题甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。

选项 A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29．69万元
B、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18．75万元
C、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10．94万元
D、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18．75

答案A

解析 2016年年末该项固定资产的账面价值—500—500/10×2=400（万元），其计税基础=（500—500×2/8）—(500—500×2/8)×2/8=281．25（万元），固定资产账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债余额=（400—281．25）×25％—29．69（万元）。

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根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，下列各项中，会计处理正确的有(　　)。

企业购进货物时发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有(　　)。

下列有关反映企业状况的财务指标的表述中，正确的有(　　)。

某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为(　　)。

下列关于或有事项会计处理的表述中，正确的有(　　)。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是(　　)。甲公司改造完成后，固定资产的入账价值为(　　)万元。

关于现金的管理，下列说法中正确的有()。

患者产后发热3天，乍寒乍热，恶露不畅，量少，色紫黯有块，无异臭，小腹疼痛拒按。检查：体温37．8℃，血常规正常。其证型是

男，20岁，神志不清2小时入院，既往患1型糖尿病5年，长期皮下注射胰岛素，近3天因腹泻而停用。查体：血压70／50mmHg，皮肤中度失水征，呼吸深大，有烂苹果味。需立即采取的治疗措施是

紫外—可见分光光度法用于含量测定的方法主要有()。

土地登记的特点包括()。

通过交易所交易系统采用上网资金申购方式公开发行股票，申购日后的第()天，对未中签部分的申购款予以解冻。

周朝是中国历史上继商朝之后的朝代，分为西周与东周两个时期。以下关于周朝的说法正确的是()。

中国现代话剧的奠基人是()。

BillGates,whoco-foundedMicrosoftandledthecompanyasitbecameatechnologyjuggernaut,issteppingdownfromthecompany

DuringtheShowroomExpo,morethan30interiordesignerspresentedthe______furniturepiecesthatattractedmuchattention.

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根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，下列各项中，会计处理正确的有( )。

企业购进货物时发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。

下列有关反映企业状况的财务指标的表述中，正确的有( )。

某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为( )。

下列关于或有事项会计处理的表述中，正确的有( )。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是( )。甲公司改造完成后，固定资产的入账价值为( )万元。

关于现金的管理，下列说法中正确的有()。

患者产后发热3天，乍寒乍热，恶露不畅，量少，色紫黯有块，无异臭，小腹疼痛拒按。检查：体温37．8℃，血常规正常。其证型是

男，20岁，神志不清2小时入院，既往患1型糖尿病5年，长期皮下注射胰岛素，近3天因腹泻而停用。查体：血压70／50mmHg，皮肤中度失水征，呼吸深大，有烂苹果味。需立即采取的治疗措施是

紫外—可见分光光度法用于含量测定的方法主要有()。

土地登记的特点包括()。

通过交易所交易系统采用上网资金申购方式公开发行股票，申购日后的第()天，对未中签部分的申购款予以解冻。

周朝是中国历史上继商朝之后的朝代，分为西周与东周两个时期。以下关于周朝的说法正确的是()。

中国现代话剧的奠基人是()。

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DuringtheShowroomExpo,morethan30interiordesignerspresentedthe______furniturepiecesthatattractedmuchattention.

根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，下列各项中，会计处理正确的有(　　)。

企业购进货物时发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有(　　)。

下列有关反映企业状况的财务指标的表述中，正确的有(　　)。

某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为(　　)。

下列关于或有事项会计处理的表述中，正确的有(　　)。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是(　　)。甲公司改造完成后，固定资产的入账价值为(　　)万元。