甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残

admin2018-06-20 76

问题甲公司适用的企业所得税税率为25％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。

选项 A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29．69万元
B、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18．75万元
C、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10．94万元
D、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18．75

答案A

解析 2016年年末该项固定资产的账面价值—500—500/10×2=400（万元），其计税基础=（500—500×2/8）—(500—500×2/8)×2/8=281．25（万元），固定资产账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债余额=（400—281．25）×25％—29．69（万元）。

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某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资(　　)万元。(PV12%，6=0．5066，PV12%，5=0.5674，PVA12%，

下列各项中，应计入固定资产成本的有(　　)。

某企业2007年年末敏感资产总额为15000万元，敏感负债总额为7000万元，销售收入是10000万元，销售净利率4%，股利支付率为40%。该企业预计2008年度的销售额比2007年度增加10%，销售净利率和股利支付率不变。则该企业2008年度应从外

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中正确的有(　　)。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是(　　)。甲公司20×8年应予费用化的借款利息金额为(　　)万元。

应采用未来适用法处理会计政策变更的情况有(　　)。

关于流动负债的核算，下列说法不正确的有()。

企业的直接材料、直接人工和制造费用预算编制的直接依据是()。

甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度会计报表进行调整的是()。

根据以下资料。回答下列问题。按2004-2009年科技论文平均增长速度，()年以后论文总数将会翻番(结果按四舍五入计)。

患者，男，58岁。颅内压增高，表现为有规律呼吸几次后，突然停止呼吸，间隔几秒钟后又开始呼吸，周而复始，其呼吸类型为

关于生物脱氮除磷的说法，正确的有()。

建设项目可能造成跨行政区域的不良环境影响，有关环境保护部门对该项目的环境影响评价结论有争议的，其环境影响评价文件由()审批。

重大事故应急救援体系应实行分级响应机制，其中一级紧急情况()。

封闭式基金只能采用()分红。

下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是()。

所谓__________，一般指人们的认识能力，即认识客观事物的基本能力，是认识活动中表现出来的那些稳定的心理特征。

A．肺通气量B．肺泡通气量C．最大通气量D．解剖无效腔气量E．肺泡无效腔气量每分钟吸入肺泡的新鲜空气量是

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下列各项中，应计入固定资产成本的有( )。

某企业2007年年末敏感资产总额为15000万元，敏感负债总额为7000万元，销售收入是10000万元，销售净利率4%，股利支付率为40%。该企业预计2008年度的销售额比2007年度增加10%，销售净利率和股利支付率不变。则该企业2008年度应从外

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中正确的有( )。

下列关于甲公司债务重组时的会计处理中，正确的是( )。甲公司20×8年应予费用化的借款利息金额为( )万元。

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甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度会计报表进行调整的是()。

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