首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残
admin
2018-06-20
40
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。
选项
A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
答案
A
解析
2016年年末该项固定资产的账面价值—500—500/10×2=400(万元),其计税基础=(500—500×2/8)—(500—500×2/8)×2/8=281.25(万元),固定资产账面价值大于计税基础,应确认的递延所得税负债余额=(400—281.25)×25%—29.69(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mf0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列事项中,可以计入“财务费用”科目的有( )。
2009年1月2日,甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权,初始投资成本为4000万元,投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为14000万元,甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但
在存在不确定因素情况下,企业对下列事项的处理符合谨慎性会计信息质量要求的有( )。
甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理,下列既法中不正确的是( )。根据上述资料,甲公司因更正上述差错而影响当期损益的金额为( )万元。
黄山公司将用于新建投资项目的专门借款进行暂时性投资取得的投资收益为( )元。20×9年12月31日,设备的账面价值为( )元。
甲公司可转换债券权益成份应分摊的发行费用为( )万元。20×7年7月1日转股时甲公司计入资本公积——股本溢价的金额为( )万元。
甲公司可转换债券权益成份应分摊的发行费用为( )万元。20×7年6月30日甲公司可转换公司债券负债成份的摊余成本为( )万元。
甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价(含税)为500万元,以银行存款支付。该建筑物用于出租,年租金为20万元。每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日,该建筑物的公允价值为520万元。20
下列关于甲公司债务重组时的会计处理中,正确的是( )。甲公司改造完成后,固定资产的入账价值为( )万元。
下列会计事项中,会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
随机试题
下列不属于传统领导理论的是()。
计算机最核心的部件是()
女性,73岁,半年前出现脑梗塞,遗留左侧肢体偏瘫,近三个月来明显记忆力减退,MMSE8分,最可能的诊断是
青霉素钠的最终降解产物为( )。
《合同法》中规定的“由第三人向债权人履行债务”不同于“债权转让”的主要区别包括( )。
下列哪项不属于政治风险()
下列关于二项分布的表述,正确的是()
已知方程组的一个基础解系为(b11,b12,…,b1,2n)T,(b21,b22,…,b2,2n)T,…,(bn1,bn2,…,bn,2n)T。试写出线性方程组的通解,并说明理由。[img][/img]
由“Fori=1To9Step一3”决定的循环结构,其循环体将被执行
Negativestressiswhatmostofusthinkofwhenwethinkofstress.Andnegativestressoccurslogicallyenoughinsituationst
最新回复
(
0
)