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某按月纳税的纳税信用A级的食品生产企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年3月末增值税留抵税额15万元,4月末至11月末增值税留抵税额分别是18万元、10万元、25万元、35万元、78万元、75万元、7
某按月纳税的纳税信用A级的食品生产企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年3月末增值税留抵税额15万元,4月末至11月末增值税留抵税额分别是18万元、10万元、25万元、35万元、78万元、75万元、7
admin
2022-04-14
13
问题
某按月纳税的纳税信用A级的食品生产企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年3月末增值税留抵税额15万元,4月末至11月末增值税留抵税额分别是18万元、10万元、25万元、35万元、78万元、75万元、72万元、65万元,2019年4月~11月已抵扣进项税额为300万元,其中取得增值税专用发票200万元、海关进口增值税专用缴款书40万元、农产品收购发票对应进项税额为45万元、桥闸通行费计算抵扣进项税额为10万元、职工差旅费机票行程单和火车票计算抵扣进项税额5万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业申报的留抵退税税额。
选项
答案
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=(65一15)×80%×60%=24(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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