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某增值税一般纳税人,2012年4月销售一批自制的铝合金门窗给某单位,施工合同上注明的铝合金门窗价款为18万元(含税),安装工程款为4万元,则该笔业务应纳增值税( )。
某增值税一般纳税人,2012年4月销售一批自制的铝合金门窗给某单位,施工合同上注明的铝合金门窗价款为18万元(含税),安装工程款为4万元,则该笔业务应纳增值税( )。
admin
2014-02-27
40
问题
某增值税一般纳税人,2012年4月销售一批自制的铝合金门窗给某单位,施工合同上注明的铝合金门窗价款为18万元(含税),安装工程款为4万元,则该笔业务应纳增值税( )。
选项
A、0
B、2.62万元
C、3.06万元
D、3.32万元
答案
B
解析
安装工程为安装劳务收入,不征收增值税。该笔业务应纳增值税:18/(1+17%)×17%=2.62(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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