甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 资料一:2014年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际

admin2018-09-19  22

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
资料一:2014年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。
资料二:安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
要求:
计算安装完毕投入使用的固定资产成本。

选项

答案固定资产安装完毕入账价值(成本)=400+2+50+8+10+26+4=500(万元)

解析 设备增值税可以抵扣,不计入成本;员工培训费不属于为了使设备达到可使用状态的必要支出,不计入设备成本。
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