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某生产企业2012年度接受的各月平均权益投资之和为1000万元。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元(期限一年,企业无法证明该项交易符合独立交易原则),发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税
某生产企业2012年度接受的各月平均权益投资之和为1000万元。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元(期限一年,企业无法证明该项交易符合独立交易原则),发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税
admin
2022-04-05
47
问题
某生产企业2012年度接受的各月平均权益投资之和为1000万元。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元(期限一年,企业无法证明该项交易符合独立交易原则),发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的利息金额为( )万元。
选项
A、30
B、54
C、60
D、84
答案
C
解析
根据企业所得税相关规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,不超过债资比计算的部分,准予扣除。非金融企业的债资比为2:1。该企业接受的权益性投资金额为1000万元,准予扣除的是1000×2=2000(万元)借款金额产生的利息,即准予扣除的利息=2000×3%=60(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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