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  3. 中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下： (1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元； (2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除； (3)“营业外

中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下： (1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元； (2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除； (3)“营业外

admin2017-11-04  29
问题 中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下：
(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元；
(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；
(3)“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。
已知：
当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关甲公司2016年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是(     )。
选项 A、应补缴所得税20万元
B、应退所得税16．05万元
C、应补缴所得税18．75万元
D、应退所得税13．75万元
答案A
解析 甲公司2016年度应补缴所得税=240×25％一40=20(万元)。
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