甲公司是一家生产企业,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2×17年至2×23年发生如下经济业务: 资料一:2×17年1月1日,甲公司开始自行建造一栋厂房。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为200万元,增值税税额为26万元。该

admin2021-03-03  31

问题 甲公司是一家生产企业,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2×17年至2×23年发生如下经济业务:
资料一:2×17年1月1日,甲公司开始自行建造一栋厂房。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为200万元,增值税税额为26万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资已全部用于厂房建造项目。该厂房在建造期间,领用了一批自产产品,该批自产产品的成本为180万元,计税价格200万元。另应付在建工程人员薪酬241万元。2×18年3月1日厂房达到预定可使用状态。
资料二:甲公司该厂房达到预定可使用状态后采用直线法计提折旧,折旧期为6年,预计净残值为21万元,2×19年末此厂房的可收回价值为300万元,尚可折旧期为4年,假定无残值。甲公司后续采用年数总和法提取折旧,税法认可此房产原价和最初的净残值,税法采用直线法折旧,但税法认可的折旧期限为10年。
资料三:甲公司2×21年6月1日将厂房出租给丙公司,租期3年,年租金为100万元,增值税率为9%,采用成本模式进行后续计量,折旧方法与出租前保持一致。2×22年初将该厂房的计量模式由成本模式改为公允价值模式,变更当日该厂房的公允价值为500万元。2×22年末公允价值为520万元。2×23年3月1日甲公司将厂房出售给了承租方。不含税售价为600万元,增值税率为9%。
要求:
根据资料一,编制甲公司相关会计分录。

选项

答案借:工程物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷:银行存款 226 借:在建工程 200 贷:工程物资 200 借:在建工程 180 贷:库存商品 180 借:在建工程 241 贷:应付职工薪酬 241 借:固定资产 621 贷:在建工程 (200+180+241)621

解析
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