首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2016年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2017年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2016年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2017年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
admin
2018-02-09
22
问题
甲公司2017年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2016年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2017年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2017年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2017年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2017年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2017年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2017年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2018年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2017年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
选项
答案
甲公司2017年度应纳税所得额=10070-200/10(税法上无形资产摊销金额)-50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元); 甲公司2017年度应交所得税=10100×15%=1515(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TQh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2013年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款10万元,业务招待费超支15万元,国债利息收入20万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”贷方余额为25万元,当年提取了产品质量保证费20万元,当年支
下列各项资产已计提的资产减值准备,在未来会计期间可以通过损益转回的是()。
或有负债不能转化为预计负债。()
黄河公司对销售产品承担售后保修,发生的保修费一般为销售额的1%~4%之间,黄河公司2014年销售额为5000万元,支付保修费用15万元,期初“预计负债——保修费用”科目余额是35万元,则2014年年末“预计负债——保修费用”科目余额是()万元。
2014年12月31日,甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断,该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉,甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元,但很可能从第三方收到补偿款10万元。2014年12月31日,甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负
2014年11月,甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼。2014年12月31日,该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断,甲公司很可能败诉。如败诉,预计赔偿2000万元的可能性为70%,预计赔偿1800万元的可能性为30%。假定
年度终了,事业单位依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额,借记“财政应返还额度一财政直接支付”科目,贷记“财政补助收入”科目;下年年初,恢复财政直接支付额度时,作相反会计分录。()
下列关于事业单位会计表述不正确的是()。
甲公司为上市公司,其2014年度财务报告于2015年3月1日对外报出。该公司在2014年12月31日有一项未决诉讼。经咨询律师,估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间(其中诉讼费为7万元)。为此,甲公司预计了880万元
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,不会产生暂时性差异。()
随机试题
手工钨极氩弧焊时,如何选择钨极的直径和形状?
我国社会主义初级阶段个人收入的分配制度是【】
_____itisforustoseethathedoeshisworksowell!
关于喷射混凝土施工,说法正确的是()。【2016年真题】
单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目时,应征收增值税的是()。
国有独资企业、国有独资公司的下列事项中,由履行出资人职责的机构决定的有()。
中国作为一个巨大的发展中国家,不但经济总量已经跃居世界第二位,在科技方面的进步也是巨大的。2016年年底,根据国家的统计数据,中国科技人力资源总量居世界第一位,国际科技论文数量居世界第二位,发明专利授权量居世界第三位,但是让人感到不解的是,中国对发达国家的
Superiorcustomerservicecanbeanessentialsourceofstrengthascompaniesemergefromtherecession,butmanagersneedtoun
假定在图片框Picture1中装入了一个图片,在程序运行中,为了清除该图片(注意,清除图片,而不是删除图片框),应采用的正确方法是
通常一台计算机要接入互联网,应该安装的设备是——。
最新回复
(
0
)