2. 财经
  3. 某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购1座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元。该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1．

某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购1座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元。该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1．

admin2021-10-26  38
问题 某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购1座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元。该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1．3万元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为2．6万元，当月应税药品不含税销售额50万元，免税药品销售额70万元。该厂当月可抵扣的进项税为(          )万元。
选项 A、22．46
B、14．13
C、52．38
D、14．88
答案C
解析 兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；2019年4月1日起，取消购进不动产分次抵扣进项税额的政策；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=50+1．3+2．6×50÷(50+70)=52．38(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/msoM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)