首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某房地产开发企业,2018年发生相关业务如下: 2017年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。2018年2月份发生通水通电通路工程费用500万元,已按合同约定支付款项。
位于市区的某房地产开发企业,2018年发生相关业务如下: 2017年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。2018年2月份发生通水通电通路工程费用500万元,已按合同约定支付款项。
admin
2020-01-05
42
问题
位于市区的某房地产开发企业,2018年发生相关业务如下:
2017年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。2018年2月份发生通水通电通路工程费用500万元,已按合同约定支付款项。
3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元),另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款证明,年利率5%。
9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得不含税销售收入30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取不含税租金10万元:12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元(不含税)对外投资并约定共同承担投资风险,签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元;发生管理费用800万元(其中业务招待费200万元)。
11月房地产企业将持有某建筑公司(非上市公司)5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同,转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。(其他相关资料:2018年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(不包括土地增值税)合计1672.81万元。2018年该企业计算土地增值税时可以扣除的与转让环节有关的税金1650万元。该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用,当地土地交易契税税率4%。不考虑非货币性资产投资递延纳税政策。假定该企业允许在企业所得税前扣除的财务费用为320万元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算2018年该企业应缴纳土地增值税( )万元。
选项
A、6210
B、8657
C、8000
D、8967
答案
D
解析
此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=7080(万元)。允许扣除的房地产开发费用=674(万元)。扣除项目金额合计=7080+674+1650+7080×20%=10820(万元)。增值额=32000-10820=21180(万元),增值率=21180÷10820×100%=195.75%,适用土地增值税税率50%、速算扣除系数15%,应缴纳土地增值税=21180×50%-10820×15%=8967(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mtdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。
以下关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。
根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。
某企业(不符合房改政策)2008年为职工建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3000元,以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米,张某取得当月工资4200元。张某当月将自己居住六年的惟一家庭住房予以转让,取
某工业企业2008年度产品销售收入5000万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元,仓库对外出租的收入是520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330;财务费
某公司高级工程师容先生2008年除每月工资薪金6000元之外,还有以下收入:(1)3月份公司实施雇员持股激励机制,实行股票期权计划。3月8日,该公司授予容先生股票期权300000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2008年11月8日起
与企业甲签订的运输合同,应缴纳的印花税()元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用,税务机关应()。
与企业甲签订的运输合同,应缴纳的印花税()元。与丙公司签订以货易货合同,应缴纳的印花税为()元。
随机试题
右心室()
符合慢性阻塞性肺气肿的体征是
甲、乙两国是联合国会员国。甲作出了接受联合国国际法院强制管辖的声明,乙未作出接受联合国国际法院强制管辖的声明。两国也是《联合国海洋法公约》的当事国,现对相邻海域中某岛屿归属产生争议。关于该争议的处理,下列哪些选项是不正确的?()
高某因犯罪被判有期徒刑10年,在服刑期间,高某提出申诉,人民法院经过对申诉材料的审查,以及进行有关调查,认为申诉人的确不构成犯罪,于是做出提起再审的决定。那么,在再审宣告被告人无罪以前,对申诉人应如何处理?()
原国家计委、电力部和交通部于()年8月21日发布《关于试办外商投资特许权项目审批管理有关问题的通知》。
预防()的主要措施是加强运行管理。
下列特种作业人员中,由安全生产监管监察机构负责培训和考核发证的是()。
校风
A.beafraidoflosinghisjobsinreallifeB.feelinferiorinrealityC.feellonelyineverydaylifeD.feeltiredinreall
YouwillhearajobapplicanttalkingtothePersonnelManagerofachainstore.Foreachquestion(23-30),markoneletter(A,
最新回复
(
0
)