甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 52

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。甲公司计提的折旧金额＝600÷5×8／12＝80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额＝600÷10×8／12＝40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额＝80－40＝40(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mvig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中。正确的是()。(2017年)

破产债权是通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。根据《企业破产法》的规定，下列债权中，属于破产债权的是()。(2014年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是()。(2016年)

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。(20l3年)

下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是()。(2018年)

所谓行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。下列关于行政事实行为的说法中，正确的有()。

四神丸的药物组成中无

培训开发对下面哪一项没有影响()。

我国现存规模最大的古代皇家园林是颐和园。()

在汉字的形体演变过程中，位于小篆和楷书之间的字体是()

额外变量常用控制方法有哪些?【南京师范大学2018】

Peopleare,onthewhole,pooratconsideringbackgroundinformationwhenmakingindividualdecisions.Atfirstglancethismigh

Newsisbadforyou—andgivingupreadingitwillmakeyouhappierA)Inthepastfewdecades,thefortunateamongushaverecogn