甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 42

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。甲公司计提的折旧金额＝600÷5×8／12＝80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额＝600÷10×8／12＝40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额＝80－40＝40(万元)。

解析

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根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。(20l8年)

公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有()。(2012年，经调整)

下列关于公司经营范围的说法中，正确的是()。(2018年)

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。(20l3年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

下列有关特定物的表述中，正确的是()。

1941年9月，中国民主政团同盟创办了盟报

A、expressB、extraC、expertD、exportAe在A项中读[i]，而在B、C、D三项中读[e]。

下列哪项不是引起空腹高血糖的原因

尿潴留可分为和，病因可分为，其中常见。

下列何项不是桑菊饮与银翘散组成中均有的药物

常用的统计调查方式有()。

下列关于不确定性的表述中，正确的是(　　)。

政策评估是对效果进行研究，是决定政策走向的依据，是合理配置政策资源的基础，是迈向决策科学化的途径。以下()不属于政策评估的基本内容。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是()。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。(20l8年)

公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有()。(2012年，经调整)

下列关于公司经营范围的说法中，正确的是()。(2018年)

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。(20l3年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

下列有关特定物的表述中，正确的是()。

1941年9月，中国民主政团同盟创办了盟报

A、expressB、extraC、expertD、exportAe在A项中读[i]，而在B、C、D三项中读[e]。

下列哪项不是引起空腹高血糖的原因

尿潴留可分为________和________，病因可分为________，其中常见________。

下列何项不是桑菊饮与银翘散组成中均有的药物

常用的统计调查方式有()。

下列关于不确定性的表述中，正确的是( )。

政策评估是对效果进行研究，是决定政策走向的依据，是合理配置政策资源的基础，是迈向决策科学化的途径。以下()不属于政策评估的基本内容。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是()。

尿潴留可分为和，病因可分为，其中常见。

下列关于不确定性的表述中，正确的是(　　)。