甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 69

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。甲公司计提的折旧金额＝600÷5×8／12＝80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额＝600÷10×8／12＝40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额＝80－40＝40(万元)。

解析

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根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是()。　(2013年)

根据《企业破产法》及相关规定，破产管理人确定模式是()。(2017年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)

根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。(20l8年)

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。(2018年)

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

促进反致问题在国际私法中得到广泛讨论并在立法中开始采用的是_____。

截断伪影是

诊断子宫性闭经的依据是

会计职业道德的内在教育是()。

在资本主义周转时间中，生产时间包括(　　)

下列程序运行时，若输入labcdef2df，则输出结果为()。#includevoidmain(){chara=0，ch；while((ch=getchar())!=’＼n’){

Thefridgeisconsiderednecessary.Ithasbeensosincethe1960swhenpackagedfoodlistappearedwiththelabel:"Storeinth

Theconveniencestoreindustryhasbeen______ofthefastest-growingsectorsofretailingoverthepast20years.

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根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是()。 (2013年)

根据《企业破产法》及相关规定，破产管理人确定模式是()。(2017年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)

根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有()。(20l8年)

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。(2018年)

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

促进反致问题在国际私法中得到广泛讨论并在立法中开始采用的是_____。

截断伪影是

诊断子宫性闭经的依据是

会计职业道德的内在教育是()。

在资本主义周转时间中，生产时间包括( )

下列程序运行时，若输入labcdef2df，则输出结果为()。#includevoidmain(){chara=0，ch；while((ch=getchar())!=’＼n’){

Thefridgeisconsiderednecessary.Ithasbeensosincethe1960swhenpackagedfoodlistappearedwiththelabel:"Storeinth

Theconveniencestoreindustryhasbeen______ofthefastest-growingsectorsofretailingoverthepast20years.

根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是()。　(2013年)

在资本主义周转时间中，生产时间包括(　　)