某房地产公司2003年发生以下业务: (1)签订商品房买卖合同300份,买卖金额9000万元;本年取得预收款3000万元; (2)将自建的一幢综合楼出售,工程总成本1200万元,将其中的70%出售,售价2000万元,当地政府规定的营业税成本利润率为8%;

admin2014-02-27 34

问题某房地产公司2003年发生以下业务:
(1)签订商品房买卖合同300份,买卖金额9000万元;本年取得预收款3000万元;
(2)将自建的一幢综合楼出售,工程总成本1200万元,将其中的70%出售,售价2000万元,当地政府规定的营业税成本利润率为8%;
(3)公司自有办公楼一幢,原值4000万元,其中20%出租,租期3年,年租金10万元,按年收取。
要求:请根据以上业务计算该公司当年应纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税、房产税(当地政府规定的房产余值扣除比率为20%)。

选项

答案(1)应纳营业税: ①取得售房预收款应纳营业税=3000×5%=150(万元) ②自建不动产出售应缴两个税目营业税,一是缴纳建筑业营业税,二是缴纳销售不动产营业税。应纳营业税=1200×70%×(1+8%)÷(1-3%)×3%+2000×5%=128.06(万元) ③房屋出租应纳营业税=10×5%=0.5(万元) (2)应纳城建税和教育费附加=(150+128.06+0.5)×(7%+3%)=27.86(万元) (3)应纳印花税=(9000×0.5‰+2000×0.5‰+10×3×1‰)×10000=55300(元) (4)应纳房产税=4000×(1-20%)×1.2%×80%+10×12%=31.92(万元)

解析

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某房地产公司2003年发生以下业务: (1)签订商品房买卖合同300份,买卖金额9000万元;本年取得预收款3000万元; (2)将自建的一幢综合楼出售,工程总成本1200万元,将其中的70%出售,售价2000万元,当地政府规定的营业税成本利润率为8%;

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