首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下: (1)年初库存外购已税烟丝100吨,每吨单价0.8万元,共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的防伪税控增值税
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下: (1)年初库存外购已税烟丝100吨,每吨单价0.8万元,共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的防伪税控增值税
admin
2009-03-15
60
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下:
(1)年初库存外购已税烟丝100吨,每吨单价0.8万元,共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票,以银行存款支付购货金额和增值税额,烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元,取得运输单位开具的普通发票,运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨,金额240万元。
(2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售),其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元,销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。
(3)2007年12月进口卷烟300标准箱,进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。
(4)2007年度卷烟销售成本共计800万元;发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。
(5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。
(6)专用发票均已经过税务机关的认证。
(注:卷烟消费税比例税率为45%.定额税率为150元/箱,烟丝消费税税率为30%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。)
要求:
(1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税;
(2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金;
(3)计算业务招待费扣除限额;
(4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)
选项
答案
(1)进口消费税: 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格 [*] [*] 应纳城建税=(461.69+1890)×7%=164.62(万元) 应纳教育费附加=(461.69+1890)×3%≈70.55(万元) 卷烟生产企业从2005年10月1日起全额征收教育费附加。 税前允许扣除的销售(营业)税金=1890+164.62+70.55 =2125.17(万元) (3)业务招待费扣除限额=(4000+300)×3‰+3=15.9(万元) (
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mzUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2018年1月,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称“A企业”),从事产业投资活动。其中,甲、乙、丙为普通合伙人,丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2018年2月,丙请丁物色一家会计师事务所,以承办本企业的审计业务。丁在合伙人
2018年1月,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称“A企业”),从事产业投资活动。其中,甲、乙、丙为普通合伙人,丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2018年2月,丙请丁物色一家会计师事务所,以承办本企业的审计业务。丁在合伙人
张三是某有限合伙企业的有限合伙人,某日,张三出差至外地,发现企业急需的一种原材料在当地价格优惠,于是以合伙企业名义与不知情的卖方订立了买卖合同。对此,以下表述正确的是()。
甲为向乙借款以其拥有的空置房屋设定抵押,并办理抵押登记,后又将该房屋出租给丙居住。借款期限届满,甲未归还借款和利息,经拍卖丁取得该房屋的所有权。下列说法符合规定的是()。
甲委托乙前往丙厂采购男装,乙觉得丙生产的女装市场看好,便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限,便与之订立了买卖合同。根据《合同法》的规定,下列选项中,正确的有()。
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,属于经常项目外汇收入的有()。
国有资产占有、使用单位发生的下列选项中,应当进行产权界定的有()。
根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定,下列事项中,必须经合营企业出席董事会会议的全体董事一致通过的有()。
根据人民币银行结算账户管理的有关规定,下列专用存款账户中,不可以支取现金的有()。
企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。()
随机试题
企业在不同产品寿命周期阶段应采取不同的产品战略,适宜在投入期选择的产品战略有()
下列哪一项为尖锐湿疣的中医病因病机()
A.化湿行气,温中止泻,安胎B.化湿,解暑,止呕C.行气,燥湿,消积,平喘D.燥湿健脾,祛风湿E.燥湿行气,温中止呕砂仁的功效是()
英译汉:“phytosanitary celtificate;fumigation/disinfection certificate”,正确的翻译为( )。
在下列各项中,不能用于加权平均资金成本计算的是( )。
下列各项中,可以作为纳税抵押财产的有()。
通常,在年终决算之前要()。
EdmundSpenser’smasterpieceis______.
求
(50)是质量计划编制过程常用的工具和技术。
最新回复
(
0
)