企业于2012年1月1日购人一项交易性金融资产，取得成本为140万元，2012年末，该项金融资产的公允价值为100万元，该企业2012年适用的税率为25％，从2013年1月1日开始，该公司适用的税率变更为15％，假定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，20

admin2020-12-10 30

问题企业于2012年1月1日购人一项交易性金融资产，取得成本为140万元，2012年末，该项金融资产的公允价值为100万元，该企业2012年适用的税率为25％，从2013年1月1日开始，该公司适用的税率变更为15％，假定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，2012年末该项交易性金融资产的所得税影响为( )。

选项 A、确认递延所得税资产6万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、确认递延所得税负债6万元
D、确认递延所得税负债10万元

答案A

解析资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产=40×15％=6(万元)。

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建造合同的预计总成本超过预计总收入时，应将预计损失计入资本公积。()

不符合商品销售收入确认条件但已发出的商品的成本，应当在资产负债表的“存货”项目中反映。()

合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当包括在使用寿命中。()

企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，则不能对无形资产进行摊销。()

长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应确认为商誉，并调整长期股权投资的初始投资成本。()

企业对投资性房地产进行改建、扩建支出满足资产确认条件的，应当将其资本化。对发生的支出应通过“在建工程”科目核算。()

企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益。()

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