首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时,发现乙
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时,发现乙
admin
2012-12-06
97
问题
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时,发现乙公司以下几项业务事项:
(1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7(58.5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组,未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%),未补缴企业所得税。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算乙公司境内所得当年应补缴企业所得税税额。
选项
答案
乙公司当年境内所得应补税的所得额=(11.7-4.17)+40+10+(18-6)+1.33=70.86(万元)乙公司当年度应补缴企业所得税税额=70.86×15%=10.63(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n0ZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更:(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
甲股份有限公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日,实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。
下列关于会计政策及其变更的说法中,正确的有()。
甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日,公司发生的下列事项中,不属于资产负债表日后调整事项的有()。(2012年)
下列不属于会计政策变更的情形有()。
2013年1月10日,甲公司发现2012年一项重大差错,在2012年度财务报告批准报出前,甲公司应进行的处理为()。
随机试题
阅读下列程序片段。Publicvoidtest(){Try{sayHello();system.out.println("hello");}catch(ArrayIndexOutOfBoundExceptione){Syste
仰卧位者吸入性肺脓肿的好发部位是
黄土汤主治证的病机是
在质量管理的工具和方法中,直方图一般是用来()。
人防工程中,下列可不计人防火分区面积的有()。
附有出售选择权条款的债券是指债券持有人具有在指定的日期内以票面价值将债券卖回给发行人的权利。()
某公司2015年3月的应收账款平均余额为480万元,信用条件为N/30,过去三个月的赊销情况为:1月份240万元;2月份180万元;3月份320万元,则应收账款的平均逾期天数为()天。
“北朝三才子”是指_______、_______、_______三位作家。
下面与嵌入式处理器复位相关的叙述中,错误的是()。
以下关于单选按钮和复选框的叙述中,正确的是
最新回复
(
0
)