首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为3000元).已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为3000元).已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(
admin
2016-01-29
60
问题
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为3000元).已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
选项
A、5422.60
B、6307.01
C、8822.60
D、9618.39
答案
B
解析
因自然灾害损失的包装物,进项税可以抵扣,不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失,需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-3000)÷(1-13%)×1 3%+3000×11%=6307.01(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n1zM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于企业所得税计税依据的表述中,正确的有()。
下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是()。
下列属于非居民纳税人的自然人有()。
在中国某企业工作的一美国专家,为中国的非居民纳税义务人,其每月工资收入为32000元人民币,该企业负担其工资薪金所得应纳税款的60%,则该专家每月应纳的税款为()元。
某企业2012年初有一处自用房产,原值3000万元,2012年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳房产税()万元
某企业雇员王某2008年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取当月工资3500元。工某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理,拍卖成交价格为15万元,但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度
(2011年)下列土地免征城镇土地使用税的有()。
(2011年)根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有()。
甲企业2015年度发生部分经营业务如下:1月份取得国有土地4000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为4000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工,5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值
下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,不正确的是()。
随机试题
ManypeoplewhoworkinLondonprefertoliveoutsideit,andtogototheiroffices,factoriesorschoolseverydaybytrain,c
当流行性感冒有暴发流行趋势时,健康教育所迅速印发大量传单和简报,提示公众加强防治。这一健康教育活动属于
胰岛中分泌胰高血糖素的细胞是()
窝洞固位形的制备要求之一为
A.成簇的小水疱,可发生于口腔黏膜的任何部位B.口腔寻常狼疮C.珠光白色条纹D.大疱性类天疱疮E.天疱疮出现上皮下疱的是
患者,男,59岁,哮喘病史8年,近日因脑梗死(急性期)就诊,住院治疗2周后出院。对于该患者脑血管病的二级预防,宜选用的抗血小板药物是
违约责任承担方式中,当事人一方不履行非金钱债务或履行非金钱债务不符合约定的,对方可以要求履行,但有()情形之一的除外。
根据物权法律制度的规定,下列情形中,不动产权利人可以向不动产登记机构申请变更登记的有()。
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)采用债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。(1)乙公司2005年实现的利润总额为3600万元。2005年乙公司发生的交易和事项中,因会计处理方法与税法规定不同,导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项
A公司2018年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2018年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元,2019年年末测试无减值。2019年及以前期间适用的所得税税率为33%,按
最新回复
(
0
)