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某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为3000元).已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为3000元).已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(
admin
2016-01-29
101
问题
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为3000元).已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
选项
A、5422.60
B、6307.01
C、8822.60
D、9618.39
答案
B
解析
因自然灾害损失的包装物,进项税可以抵扣,不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失,需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-3000)÷(1-13%)×1 3%+3000×11%=6307.01(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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