首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民李某是境内甲非上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2015年相关业务如下: (1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于甲公司生产经营活动;12月从甲公司分得股息5万元。 (2)12月李某领取甲公司董事费收入12万元,从中
中国公民李某是境内甲非上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2015年相关业务如下: (1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于甲公司生产经营活动;12月从甲公司分得股息5万元。 (2)12月李某领取甲公司董事费收入12万元,从中
admin
2016-06-20
94
问题
中国公民李某是境内甲非上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2015年相关业务如下:
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于甲公司生产经营活动;12月从甲公司分得股息5万元。
(2)12月李某领取甲公司董事费收入12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给贫困地区。
(3)2015年12月从境内乙上市公司(截止年底持股期限为9个月,并转让所持有的股权)分得股息10万元。
(4)李某取得丙公司支付的特许权使用费20万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算李某从甲公司取得的应按利息、股息、红利所得缴纳的个人所得税。
(2)计算李某从甲公司取得的董事费收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算李某从乙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某取得的特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还又未用于生产经营的,其未归还的借款视同企业对个人投资者的股息分配,按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。所以,李某从甲公司取得的应按利息、股息、红利所得缴纳的个人所得税=10×20%+5×20%=3(万元)。 (2)未在该公司任职,取得的董事费,属于兼职董事,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。 捐赠扣除限额=120000×(1—20%) ×30%=28800(元),小于实际的捐赠额50000元。 应缴纳个人所得税=[120000×(1—20%)一28800]×40%一7000=19880(元)。 (3)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂按50%计入应纳税所得额。从乙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=10 × 50%× 20%=1(万元)。 (4)李某取得的特许权使用费所得应缴纳个人所得税=20×(1—20%)×20%=3.2(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n4Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
我国现行《税收征管法》授权税务所可以实施罚款额在()元以下的税务行政处罚。
企业所得税法实施条例规定,固定资产应按照()方法确定计税基础。
计算企业所得税的应纳税所得额时,下列项目不属于应纳税所得额的是()。
企业所得税法规定,企业在国内投资联营,如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致,由于联营企业享受税收优惠而实际执行税率低于投资方企业的,则投资方企业从联营企业分回的税后利润()。
税率是应纳税额占征税对象数额的比例,也是衡量税负轻重的重要标志。()
不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()
须经税务机关批准,纳税人可以采取()等特殊申报方式进行纳税申报。
随机试题
施工成本计划的编制基础是( )。
简述领导者树立清醒的政治观念的必要性。
采用下列哪种方法提取药材中挥发油有效成分
依据宪法,下列哪个领导人或机关或组织必须向全国人民代表大会报告工作?
对任务分工表的特点说法错误的是()。
请指出下列叙述中错误的句子()。
在每年结束后()日内,基金管理人在指定报刊上披露年度报告摘要,在管理人网站上披露年度报告全文。
Ashumanchildrenareunusuallydependentfaranunusuallylongtime,it’sobviousthateverysocietymustprovideadomesticco
以下能在窗体Form1的标题栏中显示“VisualBasic窗体”的语句是
OnSaturday,BexarCountyDigitalLibrary—a$2.4million,4,000-square-footspacelocatedonthesouthsideofSanAntonio—opens
最新回复
(
0
)