乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发

admin2021-12-06 66

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税13万元，设备使用期为10年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．3(113÷10)万元。(企业税法上未选择享受一次性税前扣除政策，且会计处理与资产税务处理一致。)
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格的中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％。未包含在境内所得中)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司当年设备折旧税前扣除额。

选项

答案乙公司当年设备折旧税前扣除额＝100÷10÷12×5＝4．17(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n9Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某企业在2017年6月的经营中，支付桥、闸通行费3600元，支付高速公路通行费5000元，均取得通行费发票(非财政票据)，则该企业可以抵扣的进项税为()元。

税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A制造企业2012年年底资产负债表(简表)如下：假定行业流动资产结构的平均值为30％。要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。

患者，女，65岁。因腰痛6个月来诊。检测血清蛋白电泳见白与γ之间有一M带；骨髓检查见浆细胞35％，有双核、三核浆细胞和火焰状浆细胞；脊椎正侧位X线片示L3、L4以呈压缩性骨折。最可能的异常免疫球蛋白类型是

商品房在建工程转让时，其经过的交易流程是()

一冷库为无梁楼盖结构层高3．6m，楼板厚200mm，混凝土圆柱直径D=400mm，柱帽高400mm，则每层中一根柱的混凝土工程量为()m3。

殷墟，位于中国历史文化名城——安阳的西北郊，横跨洹河南北两岸，古称“北蒙”。()

古希腊把“三艺”作为教育内容,这“三艺”是指()。

在市场经济条件下，每个商品生产的经营者都是独立的经济主体，都有充分的自主权。因此，他们生产什么，如何生产都由自己说了算。以下哪项最能削弱上述结论?(　　)

进程P1、P2、P3、P4和P5的前趋图如图3．12所示。若用PV操作控制进程P1～P5并发执行的过程，则需要设置6个信号S1、S2、S3、S4、S5和S6，且信号量S1～S6的初值都等于0。图3．13中a和b处应分别填写________(11

AVillaOnSaba:Viila-t-SmallHotelOnSabaSellPrice:Startingat$750,000Location:Zion’sHillSabaNetherlandsAntillesVi

税法

注册会计师

某企业在2017年6月的经营中，支付桥、闸通行费3600元，支付高速公路通行费5000元，均取得通行费发票(非财政票据)，则该企业可以抵扣的进项税为()元。

税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A制造企业2012年年底资产负债表(简表)如下：假定行业流动资产结构的平均值为30％。要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。

患者，女，65岁。因腰痛6个月来诊。检测血清蛋白电泳见白与γ之间有一M带；骨髓检查见浆细胞35％，有双核、三核浆细胞和火焰状浆细胞；脊椎正侧位X线片示L3、L4以呈压缩性骨折。最可能的异常免疫球蛋白类型是

商品房在建工程转让时，其经过的交易流程是()

一冷库为无梁楼盖结构层高3．6m，楼板厚200mm，混凝土圆柱直径D=400mm，柱帽高400mm，则每层中一根柱的混凝土工程量为()m3。

殷墟，位于中国历史文化名城——安阳的西北郊，横跨洹河南北两岸，古称“北蒙”。()

古希腊把“三艺”作为教育内容,这“三艺”是指()。

在市场经济条件下，每个商品生产的经营者都是独立的经济主体，都有充分的自主权。因此，他们生产什么，如何生产都由自己说了算。以下哪项最能削弱上述结论?( )

进程P1、P2、P3、P4和P5的前趋图如图3．12所示。若用PV操作控制进程P1～P5并发执行的过程，则需要设置6个信号S1、S2、S3、S4、S5和S6，且信号量S1～S6的初值都等于0。图3．13中a和b处应分别填写________(11

AVillaOnSaba:Viila-t-SmallHotelOnSabaSellPrice:Startingat$750,000Location:Zion’sHillSabaNetherlandsAntillesVi

在市场经济条件下，每个商品生产的经营者都是独立的经济主体，都有充分的自主权。因此，他们生产什么，如何生产都由自己说了算。以下哪项最能削弱上述结论?(　　)