首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2020年年初汇 算清缴2019年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2020年年初汇 算清缴2019年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发
admin
2021-12-06
31
问题
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2020年年初汇 算清缴2019年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公司以下几项业务事项:
(1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款100万元,增值税13万元,设备使用期为10年,当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.3(113÷10)万元。(企业税法上未选择享受一次性税前扣除政策,且会计处理与资产税务处理一致。)
(2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格的中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组,未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%。未包含在境内所得中),未补缴企业所得税。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算乙公司当年设备折旧税前扣除额。
选项
答案
乙公司当年设备折旧税前扣除额=100÷10÷12×5=4.17(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n9Dc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2017年B公司实现税前利润4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润,A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得税税率
(本题可用英文作答)中国公民李先生自2012年起担任国内某高新技术上市公司的高级工程师。2017年取得的部分收入如下:(1)每月工资12800元,按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费2300元,12月份除取得当月工资外还取得一
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2017年9月有关生产经营情况如下:(1)从油漆厂购进油漆200屯,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购原木40吨,收购凭证上注明支付收购货款
某中国公民李某,当年在A国取得稿酬所得26000元,在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元,在B国已纳税额1000元,则这两项所得在我国应补缴的个人所得税为()元。
2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得不含税转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关费用40万元,该土地一直未开发,转让该土地时缴纳相关税费35万元(不含增值税)。该房地产开发公司转让土地的应缴纳的土地
某市企业为增值税小规模纳税人,2017年2月份由于资金周转紧张,将在市区购买仅半年的一处商铺转让,取得含税销售额500万元,由于会计粗心导致发票丢失,无法提供购房发票,但契税完税凭证保存完好,契税计税金额为200万元。则2月份应纳的增值税为()万元
某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2017年取得主营业务收入5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元
某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2017年取得主营业务收入5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元
张老师与他人合资成立的税务师事务所于2016年顺利开张,进入2017年发展很是迅速,场所、车辆皆不敷使用,相继采取下列措施:①事务所委托某外贸公司进口大众小轿车一辆,海关核定关税完税价格为20万元人民币,该车已交付事务所使用。②张老师将原值20
随机试题
对企业战略有比较全面看法的明兹伯格模型简称为【】
既能化湿,又能解暑的药物是()
(2014年)案情:犯罪嫌疑人段某,1980年出生,甲市丁区人,自幼患有间歇性精神分裂症而辍学在社会上流浪,由于生活无着落便经常偷拿东西。2014年3月,段某窜至丁区一小区内行窃时被事主发现,遂用随身携带的刀子将事主刺成重伤夺路逃走。此案丁区检察院以抢劫罪
代号为P.O的水泥是硅酸盐水泥。
我国宏观经济政策的目标包括()。
沪深300股指期货的最小变动价位为()点。
有些学生虽然知道道德规范,也愿意遵守,但却受个人欲望的支配,不可抗拒诱惑因素,结果干出了违反道德规范的事,其主要原因是这些学生()。
设f(x)在(﹣∞,﹢∞)连续,且F(x)=,证明:(Ⅰ)F(x)在(﹣∞,﹢∞)内具有连续的导数;(Ⅱ)若f(x)在(﹣∞,﹢∞)内单调递增,则F(x)在(﹣∞,0]内单调递增,在(0,﹢∞)内单调递减。
下列组件中能显示一个任务完成进度的是()。
Iunderstand______preparationthatstaffmostputinunderpressuretomeetthedeadline.
最新回复
(
0
)