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  3. 2019年某居民企业实现商品销售收入20000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳

2019年某居民企业实现商品销售收入20000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳

admin2021-09-08  96
问题 2019年某居民企业实现商品销售收入20000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为(          )万元。
选项 A、294.5
B、310
C、325.5
D、330
答案B
解析 销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。该企业2019年销售收入为2000万元，不包括营业外收入(接受捐赠收入100万元)和投资收益(20万元)；业务招待费扣除限额1=2000×0.5％=10(万元)，业务招待费扣除限额2=30×60％=18(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为10万元；广告费和业务宣传费税前扣除限额=2000×15％=300(万元)，实际发生额320万元(240+80)超过了税前扣除限额，税前可扣除的广告费和业务宣传费为300万元。
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