2. 自考
  3. 甲公司已取得乙公司80％的股权，2007年12月31日甲、乙两公司的资产负债表中存在下列内部债权与债务事项： (1)甲公司其他应收款中有30 000元为乙公司应付未付的股利。 (2)年初甲公司的应收账款中包含应收乙公司货款50 000元，年

甲公司已取得乙公司80％的股权，2007年12月31日甲、乙两公司的资产负债表中存在下列内部债权与债务事项： (1)甲公司其他应收款中有30 000元为乙公司应付未付的股利。 (2)年初甲公司的应收账款中包含应收乙公司货款50 000元，年

admin2012-11-21  20
问题 甲公司已取得乙公司80％的股权，2007年12月31日甲、乙两公司的资产负债表中存在下列内部债权与债务事项：
    (1)甲公司其他应收款中有30 000元为乙公司应付未付的股利。
    (2)年初甲公司的应收账款中包含应收乙公司货款50 000元，年末甲公司的应收账款中仍含有应收乙公司货款60 000元，甲乙两公司的应收账款均按5‰提取坏账准备。
    (3)乙公司应付票据中含有应付给甲公司货款100 000元。
    (4)年初甲公司购入乙公司按面值发行债券，面值为100 000元，年利率8％，期限4年。该债券每年计息，到期一次还本付息，假定票面利率与实际利率相同。
    要求：为上述内部债权与债务事项编制合并会计报表的抵消分录。
选项
答案(1)年末其他应收款与其他应付款的抵消分录 借：其他应付款——应付股利 30 000 贷：其他应收款——应收股利 30 000 (2)抵消坏账准备年初数额 借：应收账款——坏账准备 250 贷：未分配利润——年初 250 (3)年末应收账款与应付账款的抵消分录 借：应付账款 60 000 贷：应收账款 60 000 (4)抵消本期计提坏账准备数额 借：应收账款——坏账准备 50 贷：资产减值损失 50 (5)年末应收票据与应付票据的抵消分录 借：应付票据 100 000 贷：应收票据 100000 (6)应付债券与持有至到期投资的抵消分录 借：应付债券 108 000 贷：持有至到期投资 108 000 (7)投资收益与财务费用的抵消分录 借：投资收益8 000 贷：财务费用 8 000
解析
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