2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬 14200

admin2015-04-26 98

问题 2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：
借：应付职工薪酬 14200
贷：库存商品鸡肉 14200
根据以上资料，回答下列问题：
A公司应补缴企业所得税( )元。

选项 A、1365
B、452
C、35．62
D、0

答案A

解析应调增应纳税所得额=20000一14200一238一102=5460(元)；应补缴企业所得税=5460×25％=1365(元)。

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