某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下

admin2021-09-09  36

问题 某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下:
    (1)5月6日将自产的产品用于职工福利,该产品的成本价15 000元,按售价计
算为20 000元,其账务处理为:
    借:应付职工薪酬                20 000
        贷:库存商品                20 000
    (2)5月8日购进的原材料丢失,价值为10 000元,其账务处理为:
    借:待处理财产损溢                10 000
        贷:原材料                10 000
    (3)5月20日销售自产的产品向购货方收取手续费,开具普通发票,金额为
11 300元,其账务处理为:
    借:银行存款                11 300
        贷:其他应付款                   11 300
    (4)企业将价值为20 000元的原材料用于本企业在建工程,其账务处理为:
    借:在建工程                20 000
        贷:原材料                20 000
    根据以上资料,回答下列问题:
2015年10月份,该公司应补交增值税为(          )元。

选项 A、0
B、7 800
C、3 900
D、5 300

答案B

解析 2019年5月该公司应补交增值税=3 900+3 900=7 800(元)。
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