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远虹公司为增值税一般纳税人,2014年3月1日“应交税费”总账账户贷方余额为86 000元。2014年3月1日部分明细账户的余额如下:“应交税费——应交增值税”账户借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为54 000元。远虹公司2
远虹公司为增值税一般纳税人,2014年3月1日“应交税费”总账账户贷方余额为86 000元。2014年3月1日部分明细账户的余额如下:“应交税费——应交增值税”账户借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为54 000元。远虹公司2
admin
2015-05-25
26
问题
远虹公司为增值税一般纳税人,2014年3月1日“应交税费”总账账户贷方余额为86 000元。2014年3月1日部分明细账户的余额如下:“应交税费——应交增值税”账户借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为54 000元。远虹公司2014年3月份发生的有关经济业务如下:
①5日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税税额为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
②8日,以银行存款上交上月未交增值税。
③15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税税额为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
④20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税税额为8 500元。
⑤25日用银行存款交纳所得税10 000元。
⑥26日用银行存款交纳本月增值税20 000元。
⑦31日结转本月未交增值税。
要求:
(1)计算“应交税费”总账账户3月份借方发生额为________元。
(2)计算“应交税费一应交增值税”账户3月份借方发生额为________元。
(3)计算“应交税费一应交增值税”账户3月份贷方发生额为________元。
(4)计算“应交税费一未交增值税”账户3月份借方发生额为________元。
(5)计算“应交税费一未交增值税”账户3月份贷方余额为________元。
选项
答案
(1)“应交税费”总账3月份借方发生额=6 800+54 000+10 000+20 000+(48 450+8 500-28 600-6 800-20 000)=92 350(元)。 (2)“应交税费——应交增值税”账户3月份借方发生额=6 800+20 000+1 550=28 350(元)。 (3)“应交税费——应交增值税”账户3月份贷方发生额=48 450+8 500=56 950(元)。 (4)“应交税费——未交增值税”账户3月份借方发生额=540 000(元)。 (5)“应交税费——未交增值税”账户3月份贷方余额=1 550(元)。
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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