远虹公司为增值税一般纳税人，2014年3月1日“应交税费”总账账户贷方余额为86 000元。2014年3月1日部分明细账户的余额如下：“应交税费——应交增值税”账户借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为54 000元。远虹公司2

admin2015-05-25 63

问题远虹公司为增值税一般纳税人，2014年3月1日“应交税费”总账账户贷方余额为86 000元。2014年3月1日部分明细账户的余额如下：“应交税费——应交增值税”账户借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”账户贷方余额为54 000元。远虹公司2014年3月份发生的有关经济业务如下：
  ①5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税税额为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
  ②8日，以银行存款上交上月未交增值税。
  ③15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税税额为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
  ④20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税税额为8 500元。
  ⑤25日用银行存款交纳所得税10 000元。
  ⑥26日用银行存款交纳本月增值税20 000元。
  ⑦31日结转本月未交增值税。
要求：
  (1)计算“应交税费”总账账户3月份借方发生额为＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (2)计算“应交税费一应交增值税”账户3月份借方发生额为＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (3)计算“应交税费一应交增值税”账户3月份贷方发生额为＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (4)计算“应交税费一未交增值税”账户3月份借方发生额为＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (5)计算“应交税费一未交增值税”账户3月份贷方余额为＿＿＿＿＿＿＿＿元。

选项

答案(1)“应交税费”总账3月份借方发生额＝6 800+54 000+10 000+20 000+(48 450+8 500－28 600－6 800－20 000)＝92 350(元)。 (2)“应交税费——应交增值税”账户3月份借方发生额＝6 800+20 000+1 550＝28 350(元)。 (3)“应交税费——应交增值税”账户3月份贷方发生额＝48 450+8 500＝56 950(元)。 (4)“应交税费——未交增值税”账户3月份借方发生额＝540 000(元)。 (5)“应交税费——未交增值税”账户3月份贷方余额＝1 550(元)。

解析

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