首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。 假设甲公司2013
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。 假设甲公司2013
admin
2016-04-21
61
问题
甲公司(系上市公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。
假设甲公司2013年实现利润总额3000万元,2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2014年开始转回),按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2013年甲公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2013年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算计入应纳税所得额。
(3)甲公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,划分为长期股权投资,采用成本法核算。2013年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2013年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费1800万元。
甲公司当年实现销售收入30500万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,小超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。
③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2014年1月10日,甲公司应收丙公司货款l10万元确认坏账损失,甲公司已存2013年12月31日得知丙公司宣告破产,并计提了10万元的坏账准备,按税法规定,该项损失允许在2013年税前扣除。
(7)2014年2月15日,甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日购入的一批商晶,并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元,结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到,甲公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料,不考虑其他相关因素,回答下列各题。
甲公司2013年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是( )万元。
选项
A、714.81
B、695
C、745
D、664.81
答案
D
解析
2013年所得税费用=739.81一75=664.81(万元)
借:所得税费用 664.81
递延所得税资产 75
其他综合收益 50
贷:递延所得税负债 50
应交税费——应交所得税 739.81
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nMMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员,利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息,违反规定,从事与该信息相关的证券、期货交易活动,或者明示、暗示他
根据《上海证券交易所会员客户证券交易行为管理实施细则》,证券公司应当重点监控()交易行为。Ⅰ.被交易所列为限制交易账户Ⅱ.在最近一季度被交易所列为重点监控账户Ⅲ.其他需要重点监控的账户Ⅳ.持续盈利的账户
证券公司应当至少()向客户提供一次准确、完整的资产管理报告,对报告期内客户资产的配置状况、价值变动等情况做出详细说明。
下列有关首次公开发行股票募集资金运用的表述,错误的是()。
基金销售机构受()的委托,从事基金销售活动。
投资者教育应具体重点突出的内容包括()。Ⅰ.要持续地采取各种有效方式让投资者充分理解“买者自负”的原则,真正明白“股市有风险,人市须谨慎”的警示Ⅱ.证券公司在进行产品和业务推介时,应当清楚说明不同产品和业务的区别,使投资者充分认识不同产品和业
下列选项中,说法不正确的是()。
下列属于操纵证券市场手段的有()。Ⅰ.在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量Ⅱ.违反规定购买本证券公司控股股东或与本证券公司有其他重大利害关系的发行人发行的证券Ⅲ.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进
下列属于欺诈发行股票、债券罪的有()。Ⅰ.在招股说明书中隐瞒重要事实Ⅱ.在企业债券募集办法中编造重大虚假内容Ⅲ.在认股书中隐瞒重要事实Ⅳ.在财务会计报告中提供虚假事实
境外基础证券发行人应当确保存托凭证持有人实际享有的()等权益与境外基础证券持有人权益相当。Ⅰ.参与重大决策Ⅱ.资产收益Ⅲ.剩余财产分配Ⅳ.日常经营
随机试题
A.过敏反应B.胃肠道反应C.中枢神经系统反应D.心脏毒性E.血液系统毒性强心苷最早的不良反应是
猩红热的致病菌是
中国21世纪初可持续发展行动指导思想是()。
《中华人民共和国企业破产法》(以下简称《企业破产法》)规定,债权申报期限为自人民法院发布受理破产申请公告之日起()。
在发生重大事件或突发性事件时,各警种要各司其职,不属于其职责范围内的事情,不能越权行事。()
信访是一种()。
如果一份公文结尾处留下的空白位置不足以放下印章的时候,必须()。
使儿童更好地适应互联网时代,不仅意味着要让他们掌握计算机技术、会使用计算机查找信息,更重要的在于要让儿童对互联网上__________的信息有清醒的辨别能力。填入划横线部分最恰当的一项是()。
洛克的绅士教育理论认为,一位合格的绅士最重要的品质是()。
下图中,图1、图2是应用程序的部分界面。运行程序首先出现图1的对话框,要求用户输入口令,输入完毕后单击“确定”按钮。如果输入的口令正确,则显示图2的界面。如果输入的门令错误,则出现图3的信息框。单击图1中的“取消”按钮,则结束程序。PrivateSub
最新回复
(
0
)