首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下: (1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票; (2)本期生产
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下: (1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票; (2)本期生产
admin
2014-02-27
44
问题
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下:
(1) 本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票;
(2)本期生产酒精价值300万元,部分销售取得不含税收入100万元,剩余部分继续生产粮食白酒;
(3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒,甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨,乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后,直接出售,开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元;
(4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店,取得不含税销售收入1000万元:
(5) 零售1000吨粮食白酒,取得含税销售收入300万元,另外收取包装物押金50万元:
(6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元,已向对方开具了普通发票;
(7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元),经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。
(注:相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:
计算乙企业应纳增值税及应代收代缴的消费税;
选项
答案
委托加工白酒应该由受托方缴纳增值税=100×17%=17(万元) 收回委托加工白酒应该由受托方代收代缴消费税=(200+100+2000×2000×0.5÷10000)÷(1-20%)×20%+2000×2000×0.5÷10000=325(万元) 委托加工白酒收回后直接出售,无需缴纳消费税。 出售收回的委托加工白酒应该缴纳增值税=800×17%=136(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nMTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业,合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间,甲因车祸去世,甲妻丁是唯一继承人。下列表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
(2017年)2016年4月4日,甲公司从乙银行借款80万元,用于购置A型号自行车1000辆,借款期限自2016年4月4日至2016年6月4日,并以价值90万元的自有房屋一套为乙银行设定抵押,同时,乙银行与丙公司签订书面保证合同,约定丙公司为甲公司的借款
(2017年)2017年2月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的商业汇票,以支付所欠货款。汇票到期日为2017年8月10日。A银行作为承兑人在汇票票面上签章。3月10日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司,用于支付装修工程款,并在汇票上注明:“票据转
(2017年)A公司是一家拥有200多名职工的中型企业。自2015年年底开始,A公司生产经营停滞,无力偿还银行贷款本息,并持续拖欠职工工资。2017年1月,A公司20名职工联名向人民法院提出对A公司的破产申请,人民法院认为该20名职工无破产申请权,作出不予
(2017年)A公司是一家拥有200多名职工的中型企业。自2015年年底开始,A公司生产经营停滞,无力偿还银行贷款本息,并持续拖欠职工工资。2017年1月,A公司20名职工联名向人民法院提出对A公司的破产申请,人民法院认为该20名职工无破产申请权,作出不予
(2019年)根据企业破产法律制度的规定,下列主体中可以担任管理人的是()。
(2018年)下列各项中,属于我国法律渊源的有()。
下列情形中,属于背书形式不连续的是()。
自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日,债务人的法定代表人应承担的义务有()。
现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。()
随机试题
工艺废料的多少________。
乳癌的癌前期病变包括
男性,71岁,吸烟患者。反复咳嗽、咳痰、气促40年,近一周咳黄痰,且黏稠不易咳出,嗜睡,夜间不眠,发病时唤之不醒而来院就诊。查体血压148/90mmHg,昏睡状,瞳孔等大,球结膜水肿,桶状胸,双肺可闻及较多干、湿啰音,心率120次/分,可闻及期前收缩,双下
患者男性,39岁,已确诊肠结核,于结核治疗过程中出现右下腹阵发性绞痛,伴腹胀,排气排便减少。查体:腹饱满,可见肠型,肠鸣音亢进。此病人不适宜行下列哪项检查
根据我国合同法的规定,双方当事人均可以主张的法定抵销应当符合的条件包括()。
消防应急标志灯具用白色与绿色组合或白色与红色组合构成的图形作为标志的标志灯表面最小亮度不小于(),最大亮度不大于()。
长期借款融资与长期债券相比,其特点是()。
“学会如何学习”实质上是指()
WhenIsettledinChicago,mynewcityseemedsobigandunfriendly.ThenIhada【C1】______problemandhadtogotohospitalfor
百年大计,教育为本。
最新回复
(
0
)