某航空公司为增值税一般纳税人,2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。

admin2020-05-25  31

问题 某航空公司为增值税一般纳税人,2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有(         )。

选项 A、航空培训收入的销项税额5.72万元
B、航空摄影收入的销项税额12.6万元
C、湿租业务收入的销项税额16.2万元
D、干租业务收入的销项税额27.3万元

答案B,C,D

解析 航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为13%。
选项A,航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元);
选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元);
选项C,湿租业务收入的销项税额=196.2÷(1+9%)×9%=16.2(万元);
选项D,干租业务收入的销项税额=237.3÷(1+13%)×13%=27.3(万元)
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