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  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入196．2万元、干租业务收入237．3万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

某航空公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入196．2万元、干租业务收入237．3万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

admin2020-05-25  34
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入196．2万元、干租业务收入237．3万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有(         )。
选项 A、航空培训收入的销项税额5．72万元
B、航空摄影收入的销项税额12．6万元
C、湿租业务收入的销项税额16．2万元
D、干租业务收入的销项税额27．3万元
答案B,C,D
解析 航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为9％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13％。
选项A，航空培训收入的销项税额＝57．72÷(1＋6％)×6％＝3．27(万元)；
选项B，航空摄影收入的销项税额＝222．6÷(1＋6％)×6％＝12．6(万元)；
选项C，湿租业务收入的销项税额＝196．2÷(1＋9％)×9％＝16．2(万元)；
选项D，干租业务收入的销项税额＝237．3÷(1＋13％)×13％＝27．3(万元)
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