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甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是( )。
甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是( )。
admin
2017-06-19
62
问题
甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是( )。
选项
A、不产生暂时性差异
B、产生可抵扣暂时性差异1000万元
C、产生应纳税暂时性差异1000万元
D、产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
答案
B
解析
因为本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内税前扣除,会减少甲公司未来期间的应纳税所得额,因此未弥补亏损1000万元属于可抵扣暂时性差异,另外未弥补亏损会影响损益,所以需要确认递延所得税资产,对应科目为所得税费用。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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