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  3. 要求：(一)根据经济业务编制会计分录 资料：南光公司为增值税一般纳税人，2011年11月份发生下列经济业务： 1．11月3日，从新世纪公司购人甲材料一批，增值税专用发票注明：数量20 000千克，单价10元，不含税价款为20 0000元，增值税为34 00

要求：(一)根据经济业务编制会计分录 资料：南光公司为增值税一般纳税人，2011年11月份发生下列经济业务： 1．11月3日，从新世纪公司购人甲材料一批，增值税专用发票注明：数量20 000千克，单价10元，不含税价款为20 0000元，增值税为34 00

admin2013-06-11  89
问题 要求：(一)根据经济业务编制会计分录
资料：南光公司为增值税一般纳税人，2011年11月份发生下列经济业务：
1．11月3日，从新世纪公司购人甲材料一批，增值税专用发票注明：数量20 000千克，单价10元，不含税价款为20 0000元，增值税为34 000元，另外对方代垫运杂费2 000己。甲材料当日已经验收入库。南光公司尚未支付上述款项。(1．5分)
2．11月3日，从银行借人期限为6个月的借款2 000 000元，款项已存入本公司开户行。
3．11月4日，办公室主任王世坤出差归来报销差旅费8 000元，交回多余现金2 000元(原预借差旅费10 000元)，现金已收讫。
4．11月6日，销售给大华公司A产品1 000件，单价500元，不含税价款为500 000元，增值税为85 000元。收到大华公司当日签发并承兑的商业汇票一张，面值585 000元，期限3个月。
5．11月8日，以银行存款10 000元向希望工程捐款。
6．11月10日，收到宏光公司投资款1 000 000元，已存入银行。
7．11月15日，以银行存款支付企业财产保险费1 000元。
8．11月20日，因购买材料于2011年6月20日开出的商业汇票到期，南光公司通知其开户银行以银行存款120 000元支付。
9．11月22日，收到光华公司前欠货款200 000元，存入银行。
10．11月23日，从银行提取现金37 000元备发工资。
11．11月24日，以现金37 000元发放工资。
12．11月27日，以银行存款2 000元支付罚款。
13．11月30日，分配本月工资费用37 000元，其中：基本生产车间生产A产品工人工资15 000元，生产B产品工人工资5 000元，基本生产车间管理人员工资8 000元，行政管理部门人员工资6 000元，销售部门人员工资3 000元。
14．11月30日，根据“料发出汇总表”，本月发出甲材料100 000元，其中基本生产车间生产A产品耗用80 000元，生产B产品耗用20 000元；发出乙材料80 000元，其中生产B产品耗用75 000元，基本生产车间管理部门耗用3 000元，行政管理部门耗用2 000元。
15．11月30日，计提本月短期借款利息费用5 000元。
16．11月30日，按规定计提本月固定资产折旧5 000元，其中：基本生产车间固定资
产计提3 000元，行政管理部门固定资产计提2 000元。
17．11月30日，根据本月基本生产车间“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的(生产工时比例分配，本月基本生产车间A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。)
18．11月30日，本月仅有A产品完工，B产品全部未完工。结转本月完工A产品成本150 000元。
19．11月30日，结转本月已售A产品成本200 000元。
20．假设本月应交增值税税额50 000元，按7％和3％分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。
21．结转本月发生的各项损益。
    (1)结转各项收入、利得类科目。
    (2)结转各项费用、损失类科目。
    (3)计算本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25％。(假设不考虑纳税调整因素
    (4)结转所得税费用。
要求：(二)根据以上经济业务填列南光公司2011年11月利润表相关项目的本期金
额。(请将答案写在利润表相关项目本期金额栏相应位置，不要求计算过程。)
           利润表(简表)
           2011年11月                       会企02表
编制单位：南光公司                          单位：元
选项
答案1．借：原材料 202 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 34 000 贷：应付账款-新世纪公司 236 000 2．借：银行存款 2 000 000 贷：短期借款 2 000 000 3．借：管理费用8 000 库存现金 2 000 贷：其他应收款-王世坤 10 000 4．借：应收票据一大华公司 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 85 000 5．借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000 6．借：银行存款 1 000 000 贷：实收资本-宏光公司 1 000 000 7．借：管理费用-保险费 1 000 贷：银行存款 1 000 8．借：应付票据 120 000 贷：银行存款 120 000 9．借：银行存款 200 000 贷：应收账款-光华公司 200 000 10．借：库存现金 37 000 贷：银行存款 37 000 11．借：应付职工薪酬-工资 37 000 贷：库存现金 37 000 12．借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 000 13．借：生产成本-基本生产车间A产品15 000 基本生产车间B产品 5 000 制造费用 8 000 管理费用 6 000 销售费用 3 000 贷：应付职工薪酬-工资 37 000 14．借：生产成本-基本生产车间A产品80 000 基本生产车间B产品 95 000 制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷：原材料-甲材料 100 000 -乙材料 80 000 15．借：财务费用 5 000 贷：应付利息 5 000 16．借：制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 5 000 17．制造费用总计=8 000+3 000+3 000=14 000元 A产品应分担的制造费用=14 000／(300+200)×300=8 400元 B产品应分担的制造费用=14 000／(300+200)×200=5 600元 借：生产成本-A产品 8 400 -B产品 5 600 贷：制造费用 14 000 18．借：库存商品-A产品 150 000 贷：生产成本-A产品 150 000 19．借：主营业务成本 200 000 贷：库存商品-A产品 200 000 20．应交城市维护建设税=50 000×7％=3 500 应交教育费附加=50 000×3％=1 500 借：营业税金及附加 55 000 贷：应交税费-应交增值税 50 000 应交城市维护建设税 3 500 应交教育费附力加 1 500 21．结转收入 (1)借：主营业务收入 500 000 贷：本年利润 500 000 (2)借：本年利润 292 000 贷：主营业务成本 200 000 营业税金及附加 55 000 营业外支出 12 000 管理费用 17 000 财务费用 5 000 销售费用 3 000 (3)本月应交得税=(500 000-292 000)×25％=52 000 借：所得税费用 52 000 贷：应交税费-应交所得税 52 000 (4)借：本年利润 52 000 贷：所得税费用 52 000 (二) 利润表(简表) 2011年11月 会企02表 编制单位：南光公司 单位：元 [*]
解析
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