某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2

admin2022-10-01 71

问题某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2014年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、22．5
B、25
C、30
D、37．5

答案A

解析企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。但企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。因此，2012年未扣除的实际资产损失60万元应追补至2012年扣除，即2012年实际应纳税所得额＝100－60＝40(万元)，多缴纳企业所得税＝60×25％＝15(万元)，2012年多缴的企业所得税税款，可以在2014年应纳税额中予以抵扣。2014年应纳税所得额为150万元，实际应缴纳企业所得税＝150×25％－15＝22．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nRp0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

作家李某2018年3月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于李某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。

根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有()。

纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。()

对被采取强制教育措施或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖。()

对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。()

在必要情况下，收到检举材料和处理检举的相关部门及人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单位。()

甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

下列关于单位发生合并或分立事项时会计档案保管方的表述中，正确的有()。

多重共线性产生的原因复杂，以下哪一项不属于多重共线性产生的原因?()

关于淡漠型甲亢，下列哪项是错误的

如果文档中的内容在一页未满的情况下需要强制换页时，最快捷的方法应是()。

下列所得中，属于劳务报酬所得的是()。

广义的有价证券有很多种，其中包括()

下列关于劳动力流动的说法错误的是()。

浙江某民营企业的主营业务为厨房用具，其将产品定位于高端市场，舍弃低端市场。那么此种竞争战略可能面临的风险不包括()。

中国近代史是一部屈辱史，又是一部抗争史。先进的中国人为了寻求救国救民的真理，不断向西方学习，开始了中国的近代化。为中国的近代化开辟了道路的历史事件是()。

时务体(复旦大学，2009年)