首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2016年7月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得合计金额53.28万元。 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2016年7月经营业务如下: (1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得合计金额53.28万元。 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输
admin
2017-06-27
23
问题
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2016年7月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得合计金额53.28万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
(5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元,该公司未放弃减税优惠。
(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元,保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元,另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班,购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元,税额0.34万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%,消费税税率5%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算
回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。
(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
(9)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
(1)业务(1)的销项税额=177.6/1.11×11%=17.6(万元) (2)业务(2)的销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元) (3)业务(3)的销项税额=(70+6)×6%=4.56(万元) (4)业务(4)的销项税额=31.59/1.17×17%=4.59(万元) (5)业务(5)应缴纳的增值税=24.72/1.03×2%=0.48(万元) (6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税=(57+6+3)×(1+20%)/(1—5%)×17%=14.17(万元) (7)业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额=10.88+0.44=11.32(万元) (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元) (9)该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=(17.6+29.68+4.56+4.59+0.34×70%)一 (14.17 +11.32 +1.77)+0.48=29.89(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nWXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元,房产账面价值600万元,抵押时市价900万元;一年后无力偿还,将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息,抵债时房产市价¨00万元。当地规定的契税税率为3%,契税的正确处理是()。
外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入,应按20%的税率缴纳预提所得税。()(2000年)
某煤矿2004年5月开采原煤20000吨,本月销售8500吨,销售选煤2000吨,生产销售伴采天然气2600立方米。已知该煤矿适用的资源税单位税额为1.80元/吨、选煤综合回收率为25%。则该煤矿2004年5月应缴纳的资源税税额为()。
下列各项中,符合委托加工的应税消费品含义的是()。
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%);
下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。(2009年)
在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。()
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得
某生产企业属增值税小规模纳税人,2008年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。
随机试题
A.三阳热极,阴液枯竭B.三阴寒极,阳亡于外C.孤阳无依,躁动不安D.胃气、营卫将绝临床上出现虾游脉提示
吸收法广泛用来控制气态污染物的排放,它基于各组分的()。
栓塞术对病变治疗作用的机制,不正确的是
患者,女性。双侧内眦部位皮疹3年,且逐渐增多。皮疹对称性分布,呈扁平柔软表面黄色小丘疹。组织病理提示真皮内多数胞质充满脂质微粒的单核或多核泡沫细胞及巨细胞。有关此病部分患者有家族史同时合并有
下列不属于会签的内容的是()。
【2017上】我国新一轮基础教育课程改革的具体目标有哪些?
氟牙症的临床表现,错误的是()。
特别行政区依照法律的规定,在相当长的期限内不实行社会主义制度和政策,原有的()予以保留。
近代中国社会的性质(1840~1949)是半殖民地半封建社会;近代中国的主要矛盾是帝国主义与中华民族的矛盾、封建主义和人民大众的矛盾;近代中国革命的性质是资产阶级民主革命。以下关于三者关系的论断中,正确的论断有
设P(A)=0.6,P(B)=0.5,P(A—B)=0.4,则P(B—A)=___________,P(A+B)=___________。
最新回复
(
0
)