D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3600万元.营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示: 要求: (1)计算D公司2011

admin2015-08-15  42

问题 D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3600万元.营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示:

    要求:
    (1)计算D公司2011年的营运资金数额。
    (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期(含应付票据)、存货周转期
    以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
    (3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
    (4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?(2012年)

选项

答案(1)营运资金=961-575=386(万元) (2)应收账款周转期=[*]=60 (天) 应付账款周转期=120/5=24(天) 存货周转期=[*]=30(天) 现金周转期=60+30-64=26(天) (3)如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则应付账款周转期将会缩短,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。 (4)如果D公司增加存货,则存货周转期将会增长,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。

解析
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