D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元．营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：要求： (1)计算D公司2011

admin2015-08-15 52

问题 D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元．营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：

要求：
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期(含应付票据)、存货周转期
以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?(2012年)

选项

答案(1)营运资金＝961－575＝386(万元) (2)应收账款周转期＝[*]＝60 (天) 应付账款周转期＝120／5＝24(天) 存货周转期＝[*]＝30(天) 现金周转期＝60＋30－64＝26(天) (3)如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。 (4)如果D公司增加存货，则存货周转期将会增长，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。

解析

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D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元．营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：要求： (1)计算D公司2011

中级财务管理

中级会计专业技术资格

在计算借款费用资本化金额时，借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息资本化的金额。()

企业因在职工劳动合同到期前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记()科目。

在合并利润表中，“归属于母公司所有者的净利润”与“少数股东损益”之和等于合并净利润。()

下列项目中，属于A公司合并范围的有()。

商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用，应当计入当期损益。()

玻璃钢冷却塔的冷却水量应比冷凝器的实际消耗水量大115％～120％。()

病人症见突然昏仆，不省人事，牙关紧闭，口噤不开，口眼歪斜，颜面潮红，呼吸气粗，口臭身热，舌苔黄腻，脉弦滑数。

我国生态环境建设的重点是()。

会计报表的编制必须做到()。

下列哪一项不属于理财师的工作流程所包含的内容?()

甲公司与乙银行签订借款合同，由甲公司控股的丙公司作为保证人。后甲公司逾期未归还借款，被乙银行诉至人民法院。人民法院确认借款合同有效，但担保合同无效。根据规定，下列选项中正确的有()。

()是教师在以课程作为中介与学生进行教学互动的过程中的对课堂教学、课外学习以及自学活动的内容和目标体系的掌握度，对方案、课程目标和教材的理解，以及对教学活动的总体规划及其过程方面的能力。

设f(x)连续可导，

1　　It’sbeen40yearssincethesurgeongeneralissuedthefirstreportwarningthatcigarettescausecancer.Sincethen,thep

中级财务管理

中级会计专业技术资格

在计算借款费用资本化金额时，借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息资本化的金额。()

企业因在职工劳动合同到期前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记()科目。

在合并利润表中，“归属于母公司所有者的净利润”与“少数股东损益”之和等于合并净利润。()

下列项目中，属于A公司合并范围的有()。

商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用，应当计入当期损益。()

玻璃钢冷却塔的冷却水量应比冷凝器的实际消耗水量大115％～120％。()

病人症见突然昏仆，不省人事，牙关紧闭，口噤不开，口眼歪斜，颜面潮红，呼吸气粗，口臭身热，舌苔黄腻，脉弦滑数。

我国生态环境建设的重点是()。

会计报表的编制必须做到()。

下列哪一项不属于理财师的工作流程所包含的内容?()

甲公司与乙银行签订借款合同，由甲公司控股的丙公司作为保证人。后甲公司逾期未归还借款，被乙银行诉至人民法院。人民法院确认借款合同有效，但担保合同无效。根据规定，下列选项中正确的有()。

()是教师在以课程作为中介与学生进行教学互动的过程中的对课堂教学、课外学习以及自学活动的内容和目标体系的掌握度，对方案、课程目标和教材的理解，以及对教学活动的总体规划及其过程方面的能力。

设f(x)连续可导，

1 It’sbeen40yearssincethesurgeongeneralissuedthefirstreportwarningthatcigarettescausecancer.Sincethen,thep

1　　It’sbeen40yearssincethesurgeongeneralissuedthefirstreportwarningthatcigarettescausecancer.Sincethen,thep