2018年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为(

admin2021-08-03 63

问题 2018年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

选项 A、240
B、280
C、320
D、360

答案B

解析会计分录如下：
借：所得税费用                   280
      递延所得税资产          20
      贷：应交税费——应交所得税 300
借：其他综合收益                   40
      贷：递延所得税负债          40

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