首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2013年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2013年颁布的新税法规定,自2014年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2013年
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2013年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2013年颁布的新税法规定,自2014年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2013年
admin
2013-02-14
88
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2013年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2013年颁布的新税法规定,自2014年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2013年利润总额为6000万元.涉及所得税会计的交易或事项如下。
(1)2013年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期一次还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2015年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2012年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零.采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
(3)2013年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)2013年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)2013年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(6)其他有关资料如下:
①甲公司预计2013年1月1日存在的暂时性差异将在2014年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
根据上述资料,回答下列问题(计算结果有小数的,保留小数点后两位)。
甲公司2013年应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、125
B、-66
C、-115
D、165
答案
C
解析
递延所得税负债发生额=500×25%-990/33%×(33%-25%)=-115(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nZiJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某建筑设计院:具备建筑、市政甲级设计资质,承担了某4D机场的跑道延长工程的工程总承包任务,工程总承包单位负责设计到行业验收综合管理,找了一家民航专业工程设计院设计,又找一家饥场场道专业工程二级企业进行道面工程施工。施工单位能否承担该项目施工任务?
某建筑设计院:具备建筑、市政甲级设计资质,承担了某4D机场的跑道延长工程的工程总承包任务,工程总承包单位负责设计到行业验收综合管理,找了一家民航专业工程设计院设计,又找一家饥场场道专业工程二级企业进行道面工程施工。该设计院能否承担该项目的工程总承包?
某民航机场,飞行区指标为4E,近期机场当局拟对站坪和目视助航设施进行改扩建,并新增航管设备。建设单位对立项工程计划造价为:站坪工程20000万元,航管安装工程2000万元,目视助航工程1600万元。建设单位拟通过招标选择三项工程专业施工单位。在投标的施工单
2013年4月,一飞行区指标为4E的机场修建滑行道桥,批准的可行性研究报告总投资为100万元。某具有一级机场场道工程专业承包企业资质的施工单位承担了施工任务。施工中发现施工图有问题,不得不停工。经技术人员反复研究认为施工图设计确有错误,需变更施工图设计,但
某机场场道全长3200m,宽度45m,根据当地情况,设计底基层采用级配碎石、基层采用水泥粉煤灰稳定碎石。为了有效地对施工进度进行控制,施工单位绘制了S曲线(见下图),利用S曲线将实际施工进度与计划施工进度进行了对比。该工程计划进度与实际进度相符的时间
某空管安装公司中标仪表着陆系统和全向信标台安装合同,合同约定工期6个月。工期惩罚额为1000元/d,采用固定总价合同,保修期一年。该工程于2007年4月1日开工。在施工过程中,因为设计变更使得安装公司原采购的主要材料规格不符合设计要求,只能重新采购。因此,
非商品化会计核算软件是指经过认可的,用于在市场销售的通用会计核算软件。()
东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不含税),单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有:(1)向本市某商场销售A产品60台,价税款收妥存入银行。(2)按合同规定销售给外
东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不含税),单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有:(1)向本市某商场销售A产品60台,价税款收妥存入银行。(2)按合同规定销售给外
随机试题
TheWorld’sLongestBridgeRumorhasitthatalegendarysix-headedmonsterlurksinthedeepwatersoftheTyrhenianSeabe
下列血浆蛋白质中可作为机体营养不良指标的是
紫癜色淡,反复发作,病程较长,面色少华,神疲纳差,舌质淡红,应为紫癜色鲜红,伴发热,心烦口渴,或腹痛,衄血、便血,舌红苔黄,应为
(共用备选答案)A.庆大霉素B.氯喹C.维生素DD.四环素E.甲巯咪唑妊娠期间摄入过量可导致新生儿血钙过高的是
患者女,因与家人争吵服毒自杀被送入院,遵医嘱洗胃。洗胃的最佳时机是
根据我国《行政许可法》的规定,下列关于某甲申请设立个人独资企业的说法正确的是( )。如果某甲对该处罚决定不服提起行政诉讼,工商局在该诉讼中的法律地位是( )。
关于注册会计师对财务报表舞弊的审计责任,下列有说法中,错误的是()。
目前,国际金融危机的不利影响尚未完全消除。一些经济学家甚至担心,世界经济看似较快复苏,其实掩盖了国际经济和金融体系中的一些( )问题。此时此刻,( )危机、调整结构、改革世界经济和金融体系,才是( )。最恰当的一项是( )。
Toitsfans,itisaddictive.Tothemedia,itisapromisingmoney-maker.Sudoku,anoldpuzzlelongpopularinJapanisfastg
A、6milliondollars.B、25milliondollars.C、6,000dollars.D、400milliondollars.B短文说:“制造这种飞机至少要花费2500万美元。”故答案为B。
最新回复
(
0
)