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长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提
admin
2015-08-27
58
问题
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证费用确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。长江公司2015年度实现会计利润总额为9800万元,在申报2015年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2015年12月8日,长江公司向甲公司销售一批W产品,不含税销
计算长江公司2015年度应确认的递延所得税费用和所得税费用。
选项
答案
当期应确认的递延所得税资产=[90-4-75+(9000—56800×15%)+200-180+600—20/25%-240/25%]×25%=56.25(万元),当期未发生递延所得税负债,所以应确认递延所得税费用的金额为一56.25万元;长江公司2015年度应确认的所得税费用=2499.88—56.25=2443.63(万元)。
解析
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