首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
admin
2018-05-25
44
问题
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下:
(1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加388万元,管理费用2100万元,财务费用330万元,销售费用:1200万元,资产减值损失400万元,公允价值变动收益500万元,投资收益800万元,营业外收入1000万元,营业外支出450万元。
(2)经检查发现甲公司当年营业成本中有120万元系结转2015年度未结转成本;管理费用中业务招待费89万元,财务费用中利息支出290万元(经检查发现该利息支出系当年开工建造尚未完工的生产线而向当地商业银行借入的专门借款),销售费用中有900万元为广告费,资产减值损失系计提坏账准备290万元,固定资产减值准备100万元,存货跌价准备10万元;公允价值变动收益系某交易性金融资产期末公允价值上升;投资收益包括两笔,第一笔为对A公司投资收到的分红(A公司为上市公司,甲公司于2016年3月投资,A公司于6月分红300万元),第二笔为对B公司的投资(对B公司投资作为长期股权投资并采用权益法核算,B公司当年实现净利润,甲公司按持股比例确认的投资收益为500万元);营业外收入中有300万元系当地政府发放的指定专项用途的财政补贴;营业外支出中有支付C公司的违约金10万元,有当地环保局罚款20万元,有通过当地民政局对农村义务教育的捐赠款200万元,有达到使用年限集中报废固定资产损失50万元,有未达到预定使用年限提前报废固定资产损失10万元,有债务重组损失30万元,赞助支出130万元(含增值税),该批用于赞助的产品市场售价200万元,成本96万元。
(3)已在成本费用中列支的工资薪金855万元,工会经费20万元,职工教育经费70万元,职工福利费120万元。
(4)固定资产明细账2016年12月4日购入一台研发仪器用于新产品的研发,支付价款80万元,增值税13.6万元。公司估计该固定资产可以使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(5)公司研发费用台账中列明当年发生的研究开发费用合计为580万元,其中包括在职直接从事研发活动人员的工资薪金50万元(包括在上述855万元工资薪金中)、社保费22.5万元,设备租赁费50万元,直接耗用材料费350.5万元,试制产品检验5万元,研发设备检修费10万元,固定资产折旧费19万元,委托外部个人进行研发活动发生费用10万元,研发成果分析费20万元,研发成果评估费33万元,知识产权申请费10万元。
(6)甲公司当年已预缴所得税150万元。
要求:
根据A税务师的相关资料,请计算甲公司当年的利润总额。
选项
答案
利润总额=8800-4900-388-2100-330-1200-400+500+800+1000-450=1332(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/neig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某环保组织对造成污染的甲企业提起环境公益诉讼,2015年6月1日,因诉讼需求向县环保局申请公开甲企业的环境影响评估报告、排污许可证信息,并允许其取得复制件。县环保局经过审查后,40个工作日内予以答复,以该环保组织无申请资格和该企业在该县有若干个基地,申请内
下列有关行政法渊源的各项表述中,符合行政法律制度规定的有()。
某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件,当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质()。
某税务机关在税务稽查中发现甲企业在增值税专用发票的使用上存在违法行为,在考虑对甲企业进行处罚的过程中,该税务机关主要考虑税收法律对该违法行为的处罚规定,而不考虑该企业对本地财政的贡献。该税务机关的做法符合()。
根据《行政处罚法》《行政许可法》《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中,正确的是()。
根据法律、法规或规章的规定,行政机关可视具体情况在法定权限内委托其他组织实施行政处罚,受委托的主体有()。
根据合同法律制度的规定,下列关于定金的表述中,正确的有()。
甲向乙订购30万元货物,双方约定:“乙收到甲的10万元定金后,即应交付全部货物。”合同订立后,乙在约定时间内只收到甲的6万元定金,但并未提出异议,而是在收到6万元定金当日即交付全部货物。根据担保法律制度的规定,下列说法正确的有()。
下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。
随机试题
设计机床电路时,当几个条件具备一个电器线圈就断电,可用几个常闭触头与线圈相________的方法来实现。
可燃物在没有外部火花或火焰的条件下,能自动引燃和继续燃烧叫()。
胃腺_______细胞分泌的内因子与_______的吸收有关。
设y=cosx,则y"=
阅读《我爱这土地》,回答下列小题:假如我是一只鸟,我也应该用嘶哑的喉咙歌唱:这被暴风雨所打击着的土地,这永远汹涌着我们的悲愤的河流,这无止息地吹刮着的激怒的风,和那来自林间的无比温柔的黎明……——然后
茶碱类治疗支气管哮喘的作用机制是
A.微囊B.滴丸C.栓剂D.微丸E.软胶囊药物与适当基质加热熔化后,在冷凝液中收缩冷凝而制成的小丸状制剂称为
腹痛的调护正确的有()
在国债承销包销的过程中,国债承销的收入主要来源有四个,其中哪一项收入有可能无法确保实现?()
案例:初一(2)班上蹲踞式起跑课,李老师首先讲了短跑比赛的起跑要求,当李老师讲到“短跑比赛必须采用蹲踞式起跑”时,学生申问道:“老师,为什么蹲着起跑呀?难道站着不比蹲着起动作快吗?”李老师对学生甲提出的问题进行了解释,然后,李老师继续讲解蹲踞式起
最新回复
(
0
)