首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
admin
2018-05-25
19
问题
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下:
(1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加388万元,管理费用2100万元,财务费用330万元,销售费用:1200万元,资产减值损失400万元,公允价值变动收益500万元,投资收益800万元,营业外收入1000万元,营业外支出450万元。
(2)经检查发现甲公司当年营业成本中有120万元系结转2015年度未结转成本;管理费用中业务招待费89万元,财务费用中利息支出290万元(经检查发现该利息支出系当年开工建造尚未完工的生产线而向当地商业银行借入的专门借款),销售费用中有900万元为广告费,资产减值损失系计提坏账准备290万元,固定资产减值准备100万元,存货跌价准备10万元;公允价值变动收益系某交易性金融资产期末公允价值上升;投资收益包括两笔,第一笔为对A公司投资收到的分红(A公司为上市公司,甲公司于2016年3月投资,A公司于6月分红300万元),第二笔为对B公司的投资(对B公司投资作为长期股权投资并采用权益法核算,B公司当年实现净利润,甲公司按持股比例确认的投资收益为500万元);营业外收入中有300万元系当地政府发放的指定专项用途的财政补贴;营业外支出中有支付C公司的违约金10万元,有当地环保局罚款20万元,有通过当地民政局对农村义务教育的捐赠款200万元,有达到使用年限集中报废固定资产损失50万元,有未达到预定使用年限提前报废固定资产损失10万元,有债务重组损失30万元,赞助支出130万元(含增值税),该批用于赞助的产品市场售价200万元,成本96万元。
(3)已在成本费用中列支的工资薪金855万元,工会经费20万元,职工教育经费70万元,职工福利费120万元。
(4)固定资产明细账2016年12月4日购入一台研发仪器用于新产品的研发,支付价款80万元,增值税13.6万元。公司估计该固定资产可以使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(5)公司研发费用台账中列明当年发生的研究开发费用合计为580万元,其中包括在职直接从事研发活动人员的工资薪金50万元(包括在上述855万元工资薪金中)、社保费22.5万元,设备租赁费50万元,直接耗用材料费350.5万元,试制产品检验5万元,研发设备检修费10万元,固定资产折旧费19万元,委托外部个人进行研发活动发生费用10万元,研发成果分析费20万元,研发成果评估费33万元,知识产权申请费10万元。
(6)甲公司当年已预缴所得税150万元。
要求:
根据A税务师的相关资料,请计算甲公司当年的利润总额。
选项
答案
利润总额=8800-4900-388-2100-330-1200-400+500+800+1000-450=1332(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/neig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
税务机关在查处甲企业税收违法行为过程中,发现其可能涉嫌逃税罪,于是在对甲企业处以罚款2万元后,按照法律规定,将案件移送公安机关处理,公安机关的下列做法中,符合法律规定的是()。
甲公司与乙公司签订赊销合同,约定由丙公司为甲公司按期支付货款提供连带责任保证,丙在赊销合同上以保证人身份签章。根据担保法律制度的规定,下列说法正确的有()。
甲向乙借款5万元,丙为保证人,约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定,丙的保证责任期间是()。
《合同法》的规定,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的,对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定,债务人违反给付义务的形式是()。
下列有关债及债权特征的说法中,正确的是()。
甲公司与乙公司就原材料采购合同进行洽谈,期间,乙公司采取了保密措施的市场开发计划被甲公司的谈判代表得知。甲公司遂推迟与乙公司签约,开始有针对性地吸引乙公司的潜在客户,导致乙公司的市场份额锐减。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是()。
根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,属于行政复议终止的情形的有()。
在一起聚众斗殴案件发生时,证人甲乙丙丁四人在现场目睹事实经过,侦查人员对上述四名证人进行询问。根据刑事诉讼法律制度的规定,下列有关询问证人的程序和方式的说法中,错误的是()。
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款1000万元
下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。
随机试题
药学信息资料可分为
A.中极B.气海C.关元D.膻中E.中脘善于治疗虚脱、形体赢瘦、乏力等气虚病证的腧穴是
2个月,男孩。诊断为流感嗜血杆菌脑膜炎,经抗生素治疗1周后,病情好转,体温正常,近2天又出现发热、抽搐,前囟饱满。可诊断为
甲公司诉乙公司合同纠纷案,南山市S县法院进行了审理并作出驳回甲公司诉讼请求的判决,甲公司未提出上诉。判决生效后,甲公司因收集到新的证据申请再审。下列哪些选项是正确的?(2009—卷三—87,多)
从世界各国一般发展趋势上看,社会消费性支出的相对规模是()。
有10名学生参加视反应时和听反应时两项测试,数据整理后得到∑D2=45,则这两项能力间的等级相关系数是
A.条件(1)充分,但条件(2)不充分。B.条件(2)充分,但条件(1)不充分。C.条件(1)和(2)单独都不充分,但条件(1)和条件(2)联合起来充分。D.条件(1)充分,条件(2)也充分。E.条件(1)和(2)单独都不充分,条件(1)和条件(2
设f(x)与g(x)在x=0的某邻域内连续,f(0)=g(0)≠0,求.
Manycountrieshaveatraditionofinvitingforeignerstorulethem.TheEnglishcalledinWilliamofOrangein1688,and,depen
Inamovetodisseminatefacultyresearchandscholarshipmorebroadly,theFacultyofArtsandSciences(FAS)votedonTuesdayto
最新回复
(
0
)