首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下: (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加38
admin
2018-05-25
40
问题
甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业,2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴,A税务师在工作底稿中记载相关内容如下:
(1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元,营业成本为4900)万元,税金及附加388万元,管理费用2100万元,财务费用330万元,销售费用:1200万元,资产减值损失400万元,公允价值变动收益500万元,投资收益800万元,营业外收入1000万元,营业外支出450万元。
(2)经检查发现甲公司当年营业成本中有120万元系结转2015年度未结转成本;管理费用中业务招待费89万元,财务费用中利息支出290万元(经检查发现该利息支出系当年开工建造尚未完工的生产线而向当地商业银行借入的专门借款),销售费用中有900万元为广告费,资产减值损失系计提坏账准备290万元,固定资产减值准备100万元,存货跌价准备10万元;公允价值变动收益系某交易性金融资产期末公允价值上升;投资收益包括两笔,第一笔为对A公司投资收到的分红(A公司为上市公司,甲公司于2016年3月投资,A公司于6月分红300万元),第二笔为对B公司的投资(对B公司投资作为长期股权投资并采用权益法核算,B公司当年实现净利润,甲公司按持股比例确认的投资收益为500万元);营业外收入中有300万元系当地政府发放的指定专项用途的财政补贴;营业外支出中有支付C公司的违约金10万元,有当地环保局罚款20万元,有通过当地民政局对农村义务教育的捐赠款200万元,有达到使用年限集中报废固定资产损失50万元,有未达到预定使用年限提前报废固定资产损失10万元,有债务重组损失30万元,赞助支出130万元(含增值税),该批用于赞助的产品市场售价200万元,成本96万元。
(3)已在成本费用中列支的工资薪金855万元,工会经费20万元,职工教育经费70万元,职工福利费120万元。
(4)固定资产明细账2016年12月4日购入一台研发仪器用于新产品的研发,支付价款80万元,增值税13.6万元。公司估计该固定资产可以使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(5)公司研发费用台账中列明当年发生的研究开发费用合计为580万元,其中包括在职直接从事研发活动人员的工资薪金50万元(包括在上述855万元工资薪金中)、社保费22.5万元,设备租赁费50万元,直接耗用材料费350.5万元,试制产品检验5万元,研发设备检修费10万元,固定资产折旧费19万元,委托外部个人进行研发活动发生费用10万元,研发成果分析费20万元,研发成果评估费33万元,知识产权申请费10万元。
(6)甲公司当年已预缴所得税150万元。
要求:
根据A税务师的相关资料,请计算甲公司当年的利润总额。
选项
答案
利润总额=8800-4900-388-2100-330-1200-400+500+800+1000-450=1332(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/neig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于行政行为效力的表述中,正确的是()。
某税务机关决定撤销某项税务行政许可,对当事人的权利、义务可能产生不利影响。按照《行政复议法实施条例》第17条规定的要求,该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定书》中告知当事人申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。税务机关这一做法所体现的行政程序法
某财经大学在校学生简某以从事税务行政执法问题研究为由向某税务局提出申请,要求公开该局2012年度作出的所有税务行政处罚决定书,该局拒绝公开,并依法告知其复议、诉讼权利事项,简某对该局的做法不服,多次找该局有关人员交涉,但是一直没有满意的结果,半年后,简某向
甲未经乙授权,擅自以乙的名义与不知情的丙订立一份白糖买卖合同,下列关于本案的表述中,符合法律规定的有()。
下列关于民事诉讼当事人的表述中,正确的是()。
在某公司破产案件中,债权人会议经出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的60%,就若干事项形成决议。该决议所涉下列事项中,符合规定的有()。
2018年1月1日,甲公司向乙银行借款100万元,借款期限2年,无息,甲公司以其所有的宝石一批设定质押;2018年11月1日,人民法院受理了甲公司提出的破产申请,并指定丙会计师事务所为管理人。根据企业破产法律制度的规定,有关人民法院受理甲公司的破产申请后该
在一起聚众斗殴案件发生时,证人甲乙丙丁四人在现场目睹事实经过,侦查人员对上述四名证人进行询问。根据刑事诉讼法律制度的规定,下列有关询问证人的程序和方式的说法中,错误的是()。
甲为某合伙企业的普通合伙人,该合伙企业经营手机销售业务;甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()。
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款1000万元
随机试题
以下关于计算机病毒的特征说法正确的是
胡先生,56岁,便血及肛门下坠感已1年,近2个月发现大便呈扁平状,表面带有脓血,去医院检查指诊发现直肠中段有约2×2cm大小的肿物,质硬,边缘不清
常温下,皮肤的物理散热速度主要决定于穿棉衣御寒主要是降低
患者,男性,46岁,车祸后脑严重损伤,现处于昏迷状态。现为其做口腔护理。错误的措施是()
下列关于我国《刑法》规定的适用数罪并罚情况,说法不正确的有()。
劳动合同仅约定试用期的,按照《劳动合同法》的规定,该情形的处理结果为( )。
目前我国商业银行的基本业务活动通常由负债业务、资产业务和()共同组成。
(2002年考试真题)根据《公司法》规定,规模较小、不设董事会的有限责任公司,其法定代表人为()。
教师在组织幼儿游戏时要放在第一位考虑的因素是()
如需将PowerPoint演示文稿中的SmartArt图形列表内容通过动画效果一次性展现出来,最优的操作方法是()。
最新回复
(
0
)